首頁 > 代理記賬

支付給勞務(wù)公司怎么做賬(建筑勞務(wù)公司會計做賬流程范例)

好順佳集團(tuán)
2023-02-24 08:40:13
5919

內(nèi)容摘要：1.收取勞務(wù)費和開具發(fā)票借：銀行存款貸款：主營業(yè)務(wù)收入2.計提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。借：...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

1.收取勞務(wù)費和開具發(fā)票

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

2.計提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社會保障(企業(yè)繳納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)

3.支付派遣人員的工資。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸項：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社會保障等。(社保和公積金由個人承擔(dān))

應(yīng)交稅費-個人所得稅(3500元，可扣除個人社保)

4.繳納社保和公積金。

借款：其他應(yīng)付款-社會保障

其他應(yīng)付款-住房公積金

貸：銀行存款

5.應(yīng)計稅和附加稅。

借：稅和附加費

貸款：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。

6.支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等。

借款：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本-工資/辦公費等。

貸款：應(yīng)付職工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款。

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

稅和附加費

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

支付的外包費用既包括社保，也包括外包公司的勞務(wù)費，當(dāng)然不可能全部直接計入管理費用——社?；蚋＠M。其實既然是外包，你公司的社保和相關(guān)風(fēng)險都是外包公司承擔(dān)的，和你沒關(guān)系。那么，已支付的費用可以直接計入管理費用或其他費用，否則，你就把已支付費用中的社保和勞務(wù)費分別分離為福利費和管理費用。

支付勞務(wù)派遣公司費用的分錄是從銀行存款或現(xiàn)金中借入員工應(yīng)付的工資-薪金，但在計算工資費用時，應(yīng)根據(jù)不同部門員工的情況進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)車間計入產(chǎn)品成本，生產(chǎn)管理部門計入制造費用，管理部門計入管理費用，銷售部門計入銷售費用，固定資產(chǎn)建造發(fā)生的計入在建工程。工資-應(yīng)付職工薪酬系借用上述科目。

1.收到用人單位轉(zhuǎn)來的工資后，

借：現(xiàn)金(銀行存款)，

貸：其他應(yīng)收款，

2.代發(fā)工資，

借：其他應(yīng)收款，

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

3.勞務(wù)費的收取和發(fā)票的開具，

借：銀行存款，

貸款：主營業(yè)務(wù)收入，

4.計提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸款：應(yīng)付職工薪酬，