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公司承擔的款怎么做賬(社保金公司承擔部分該如何記賬)

好順佳集團
2023-02-24 08:40:02
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內(nèi)容摘要：社保輪渡公司承擔直接計入公司的部分管理費用，在扣除社保時進行會計分錄。借：管理費-社保費其他應(yīng)收款-個人承諾貸...

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社保輪渡公司承擔直接計入公司的部分管理費用，在扣除社保時進行會計分錄。

借：管理費-社保費

其他應(yīng)收款-個人承諾

貸款：銀行存款

稅金包含在營業(yè)外支出里，這不是開玩笑的。現(xiàn)實中確實存在。通過營業(yè)外支出計算個人所得稅，一般限于以下幾種情況：

1.單位未正確履行代扣代繳義務(wù)，導致員工工資薪金少繳稅款。

這種情況在現(xiàn)實中并不少見。比如正常的工資、薪金所得代扣代繳的個人所得稅，但對于節(jié)日費用、非貨幣******利等。不計入工資薪金所得履行代扣代繳義務(wù)，導致少繳稅款。但是員工已經(jīng)離職，沒有辦法補扣。這種情況下，已繳納的稅款只由單位承擔，記入營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行調(diào)整，才是正確的處理方式。

2.對于境外個人所得，由于未正確履行代扣代繳義務(wù)等原因，個人所得稅由企業(yè)承擔。

個人所得稅法修改后，企業(yè)需要對外繳納個人所得稅的，稅務(wù)機關(guān)不再代扣代繳，而是由支付人履行代扣代繳義務(wù)。部分企業(yè)對政策理解不正確，未能正確履行代扣代繳義務(wù)，導致少繳稅款。

比如勞務(wù)報酬所得，按照以前的慣例，個人在向稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票時當場繳納個人所得稅。新個人所得稅法實施后，取得收入的單位應(yīng)在支付時代扣代繳個人所得稅。部分企業(yè)無視這一規(guī)定，未履行代扣代繳義務(wù)。在這種情況下，如果被稅務(wù)機關(guān)查出是企業(yè)繳納的稅款，則作為營業(yè)外支出入賬，并在最終計算企業(yè)所得稅時進行納稅調(diào)整。

3.員工稅后工資的正確處理方式。

部分員工與單位簽訂勞動合同時，約定稅后工資，個人所得稅由單位承擔。比如約定的稅后工資是每月2萬元。

在這種情況下，正確的處理方法是將稅后工資轉(zhuǎn)換為稅前工資。以稅前工資為基數(shù)，扣除社保、公積金、各種專項附加扣除、個人所得稅等。計算稅后工資為20000元時的稅前工資金額，并將此數(shù)字作為工資費用進行賬務(wù)處理。稅前工資計算公式：

(稅前工資-5000-社?；鸬取?*稅率-扣除=2萬。

新個人所得稅法實施后，計算相對復雜，要經(jīng)過多次計算才能得出正確的數(shù)據(jù)。

第一種是你用公司承擔的個人部分直接沖抵利潤分配，第二種是公司承擔的個人部分先計提福利費。兩個都不推薦。建議將公司承擔的個人社保部分直接加到員工稅前工資中，然后根據(jù)加出來的數(shù)字計算工資。

比如在不考慮員工個人社保負擔的情況下，你計提的員工工資是4000，繳納個稅15后實際支付給員工的工資是3985?，F(xiàn)在在公司個人社保繳費上加4000(比如400)，按照4400算工資。就是這樣。

1.應(yīng)計工資

借：管理費

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬

2.發(fā)工資。

借：發(fā)員工工資-員工工資