公司承擔(dān)個(gè)人稅費(fèi)如何做賬(公司承擔(dān)個(gè)人個(gè)稅怎么入賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-24 08:40:02
5869

內(nèi)容摘要：把稅金計(jì)入營業(yè)外支出不是開玩笑，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在。個(gè)人所得稅按營業(yè)外支出計(jì)算，一般限于以下情況1、公司未正確履...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

把稅金計(jì)入營業(yè)外支出不是開玩笑，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在。個(gè)人所得稅按營業(yè)外支出計(jì)算，一般限于以下情況

1、公司未正確履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致員工工資收入少交稅。

這種情況在現(xiàn)實(shí)中并不少見。比如，普通工資收入預(yù)扣的個(gè)人所得稅，但節(jié)日費(fèi)用、非貨幣性福利等，納入工資收入未履行預(yù)扣義務(wù)，繳納稅款較少，但職工已經(jīng)退休，無法抵扣。在這種情況下，正確的處理方法是補(bǔ)齊的稅款只由公司承擔(dān)，記入營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、對(duì)外部個(gè)人收入，因未正確履行代扣代繳義務(wù)等原因，個(gè)人所得稅由企業(yè)承擔(dān)。

個(gè)人所得稅法修改后，企業(yè)外部需要繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代扣代繳，改為支付機(jī)關(guān)履行代扣代繳義務(wù)。一些企業(yè)由于對(duì)政策理解不正確，不能正確履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致欠稅。

如勞務(wù)報(bào)酬所得，按照以往的做法，個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)，要現(xiàn)場(chǎng)繳納個(gè)人所得稅。新的個(gè)人所得稅法實(shí)施后，應(yīng)當(dāng)由支付所得的單位在支付時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅，一些企業(yè)無視這一規(guī)定，沒有履行代扣代繳義務(wù)。這種情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，稅款由企業(yè)支付，記入營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、職工稅后工資的正確處理方式。

有的職工在與公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，約定稅后工資，個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)。例如，承諾稅后工資為每月2萬元。

在這種情況下，正確的處理方法是將稅后工資換算成稅前工資。在稅前工資的基礎(chǔ)上，扣除社會(huì)保險(xiǎn)、公積金、各類專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅等，計(jì)算出稅后工資2萬元的稅前工資金額，將這個(gè)數(shù)字作為工資費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理即可。稅前工資計(jì)算公式：

(稅前工資-5000-社會(huì)保障公積金等)稅率-扣除數(shù)=2萬。

新的個(gè)人所得稅法實(shí)施后，計(jì)算比較復(fù)雜，需要經(jīng)過多次測(cè)算才能得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理如下

1、企業(yè)支付工資時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸項(xiàng)：?jiǎn)T工報(bào)酬——工資

2、企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，需要代扣代繳員工稅款。

借：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬——工資

信貸：銀行存款

稅金——應(yīng)該支付個(gè)人所得稅

3、企業(yè)代繳稅款的：

借：應(yīng)納稅——的個(gè)人所得稅