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2023-02-24 08:40:02
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借方：其他應(yīng)收貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
借方：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金貸方：其他ap -xx公司(貸款)處理分錄1、此帳戶計(jì)算企業(yè)應(yīng)從當(dāng)前利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可以根據(jù)“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”詳細(xì)計(jì)算。
3、所得稅費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)計(jì)算稅法規(guī)定確定的當(dāng)期所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi))，貸記“繳納稅金-繳納所得稅”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的馀額大于遞延所得稅資產(chǎn)帳戶馀額的差異，借記遞延所得稅資產(chǎn)帳戶，貸記該帳戶(遞延所得稅費(fèi)用)、資本公積-其他資本公積等。遞延所得稅資產(chǎn)的馀額小于遞延所得稅資產(chǎn)帳戶馀額的差異作相反的會(huì)計(jì)分錄。擴(kuò)展資料第一位：相關(guān)賬戶、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的賬戶變更分析。
第二：分析賬戶的性質(zhì)、相關(guān)賬戶的性質(zhì)，即分別屬于哪些會(huì)計(jì)要素，是在會(huì)計(jì)等式的左側(cè)還是右側(cè)。
第三：增減變化情況，通過(guò)分析確定這些賬戶是增加還是減少，增減金額是多少。
第四：根據(jù)賬戶方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)和增減變化，分別確定記入賬戶的借方或貸方。
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求準(zhǔn)備整個(gè)會(huì)計(jì)分錄。
公司向個(gè)人借錢(qián)，其本金計(jì)入往來(lái)賬戶，支付的利息包含在財(cái)務(wù)費(fèi)用中。會(huì)計(jì)處理如下：
1、借款時(shí)：借方：銀行存款貸款：其他債務(wù)/短期貸款。
2、按時(shí)間表計(jì)算利息時(shí)借款：滯納費(fèi)用貸款：應(yīng)計(jì)利息。
3.支付利息時(shí)：借方：應(yīng)付利息貸款：銀行存款要交稅，營(yíng)業(yè)稅(代扣支付)-個(gè)人所得稅。
4.交稅時(shí)：借方：交稅-營(yíng)業(yè)稅繳納(代扣代繳)-個(gè)人所得稅貸款：銀行存款，
5、還本付息時(shí)借款：其他債務(wù)/短期貸款貸款：銀行存款。
公司向個(gè)人借錢(qián)，其本金計(jì)入往來(lái)帳簿，支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理如下：
1、借款時(shí)：貸款：銀行存款；貸款：其他債務(wù)/短期貸款。
2、按時(shí)間表計(jì)算利息時(shí)：借款：滯納金；貸款：應(yīng)付利息。
3、支付利息時(shí)：借款：應(yīng)計(jì)利息；貸款：銀行存款納稅——營(yíng)業(yè)稅(代扣)——要繳納個(gè)人所得稅。
4.繳稅時(shí)：借款：應(yīng)納稅——銷(xiāo)售稅(代扣代繳)——個(gè)人所得稅。貸款：銀行存款。
5、還本付息時(shí)借款：其他債務(wù)/短期貸款；貸款：銀行存款。擴(kuò)展資料：企業(yè)向個(gè)人借錢(qián)時(shí)，必須記得簽署借款合同，合同中必須明確約定貸款期限和貸款利息。重點(diǎn)提到借款合同有幾個(gè)原因。1、明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，避免后期不必要的糾紛和麻煩。2.未來(lái)企業(yè)向個(gè)人償還時(shí)，可以應(yīng)對(duì)金融管制。如果企業(yè)轉(zhuǎn)賬給個(gè)人，沒(méi)有正當(dāng)理由，限額是有限的，企業(yè)必須向銀行提交貸款合同審查，才能正常轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶。3.個(gè)人到稅務(wù)處開(kāi)借款使用費(fèi)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要看借款合同。
貸款時(shí)：
貸款：現(xiàn)金貸款：其他債務(wù)-某人的原始憑證在公司借款時(shí)可以開(kāi)立的收據(jù)。
支出時(shí)：
借方：管理費(fèi)貸方：現(xiàn)金的原始憑證是費(fèi)用發(fā)票。
還款時(shí)：
借方：其他應(yīng)付帳款-個(gè)人貸方：現(xiàn)金原始憑證是以單位開(kāi)立的，但必須由收款人簽名。個(gè)人觀點(diǎn)僅供參考。
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