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好順佳集團(tuán)
2023-02-24 08:40:01
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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需要折舊。
借：固定資產(chǎn)60002000貸：銀行存款62000折舊：
借：制造費(fèi)用-折舊62000*(1-殘值率)/10貸：累計(jì)折舊62000*(1-殘值率)/10企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)和折舊年限，不論設(shè)備新舊，均應(yīng)按《數(shù)明號(hào)123》第五十八條、第五十九條、第六十條的規(guī)定處理，外購(gòu)舊設(shè)備按實(shí)際剩余使用年限計(jì)提折舊。對(duì)于企業(yè)取得的使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限的確定，如果能夠取得該固定資產(chǎn)在前一環(huán)節(jié)使用過(guò)的證據(jù)，如初始購(gòu)買發(fā)票、生產(chǎn)日期等。能夠證明使用壽命的，可以對(duì)剩余壽命計(jì)提折舊。
如果不能取得上述證據(jù)，應(yīng)根據(jù)新舊程度、使用情況、改進(jìn)程度等因素，合理估計(jì)已使用的固定資產(chǎn)的新舊程度，再乘以固定資產(chǎn)的法定折舊年限。根據(jù)樹(shù)名號(hào)123最新的固定資產(chǎn)折舊規(guī)定，當(dāng)月購(gòu)入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊分為以下幾種情況：
1.對(duì)于當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)算折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊，無(wú)論是外購(gòu)固定資產(chǎn)還是接受投資、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)；2.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，下月起停止折舊，無(wú)論是處理的固定資產(chǎn)還是交換的固定資產(chǎn)；3.固定資產(chǎn)提足折舊后，無(wú)論能否繼續(xù)使用，都不提取折舊；4.對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提額外折舊，報(bào)廢固定資產(chǎn)的損失或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
剛起步的公司購(gòu)買的二手固定資產(chǎn)，要看是否取得發(fā)票。
1.開(kāi)辦期固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(1)取得發(fā)票：取得增值稅普通發(fā)票的，可以根據(jù)取得的增值稅普通發(fā)票金額，借：固定資產(chǎn)，借：銀行存款。
如果取得增值稅專用發(fā)票，可以根據(jù)發(fā)票金額和稅金，借：固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅金——待抵扣稅金，貸：銀行存款。
企業(yè)一般納稅人辦理增值稅后，扣除上述稅額，借記：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸記：應(yīng)交稅金-待抵扣稅額。
如果是小規(guī)模納稅人，可以直接借：固定資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅金——待抵扣稅金。
依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》號(hào)(公告第59號(hào))規(guī)定，納稅人自稅務(wù)登記之日起至被認(rèn)定或者登記為一般納稅人之日止未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，且未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)單計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅抵扣憑證可以在被認(rèn)定或者登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)如果不能取得發(fā)票，根據(jù)購(gòu)貨合同和付款記錄，我們就借：固定資產(chǎn)，借：銀行存款。
由于固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，該金額不能在企業(yè)所得稅前扣除。記得每年增加固定資產(chǎn)的折舊和納稅。
2.特別說(shuō)明，開(kāi)辦期間發(fā)生的除固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以外的費(fèi)用，一般計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)。業(yè)務(wù)開(kāi)始當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)。當(dāng)然，如果開(kāi)辦費(fèi)過(guò)高，根據(jù)最新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算，按期(3年)進(jìn)行分配。但方法一經(jīng)選定，不得隨意更改。
二手設(shè)備按購(gòu)買價(jià)格購(gòu)買和記錄。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款折舊需要重新估計(jì)使用壽命和凈殘值。殘值率一般為5
根據(jù)購(gòu)入的二手固定資產(chǎn)的金額作為入賬價(jià)值，然后按照一定的折舊年限計(jì)提折舊
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