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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:45:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.借：其他應(yīng)收款15000元。
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
工程竣工時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票。收錢的時(shí)候不能開發(fā)票。
2.借：銀行3萬(wàn)。
信用：預(yù)付3萬(wàn)元。
銷售尚未確認(rèn)，因此不會(huì)處理銷售。
電梯應(yīng)記錄為固定資產(chǎn)，并應(yīng)作出分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸款：銀行存款和其他科目
為了核算固定資產(chǎn)，企業(yè)一般需要設(shè)置固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、工程材料、固定資產(chǎn)清算等科目來(lái)核算固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊和處置。
“固定資產(chǎn)”科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)，借方登記的企業(yè)增加的固定資產(chǎn)原價(jià)，貸方登記的企業(yè)減少的固定資產(chǎn)原價(jià)，期末借方余額，反映期末企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。
“累計(jì)折舊”科目屬于“固定資產(chǎn)”的調(diào)整科目。核算企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、出借人登記的企業(yè)已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、借款人登記處置轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。
“在建工程”核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出，借款人登記的各類在建工程的實(shí)際支出，貸款人登記的已完工工程轉(zhuǎn)出的費(fèi)用，期末借方余額反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。
“工程材料”核算企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種材料的實(shí)際成本。本科目借方登記企業(yè)采購(gòu)工程材料的成本，貸方登記收到工程材料的成本，期末借方余額反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種材料的成本。
“固定資產(chǎn)清算”核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、清算發(fā)生的費(fèi)用等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值。借款人登記的固定資產(chǎn)價(jià)值、清算時(shí)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用、出借人登記的固定資產(chǎn)處置情況，期末借方余額，反映尚未清算的企業(yè)固定資產(chǎn)清算凈損失。應(yīng)根據(jù)待清理的固定資產(chǎn)設(shè)置賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。
如果是勞務(wù)公司，勞務(wù)費(fèi)用記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。如果是一般企業(yè)，而且不是經(jīng)常性支付，可以對(duì)應(yīng)“其他業(yè)務(wù)收入”，記為“其他業(yè)務(wù)支出”。
如果是臨時(shí)聘用的技術(shù)或管理或后勤人員，所支付的勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)記作“管理費(fèi)用”。簡(jiǎn)而言之，除非是本企業(yè)的員工，一般臨時(shí)人員的人工費(fèi)不記入“應(yīng)付職工薪酬-工資”。支付勞務(wù)費(fèi)的企業(yè)有代扣代繳個(gè)人所得稅的責(zé)任。
自購(gòu)電梯的會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)買時(shí)：
借：在建工程-電梯
貸項(xiàng)：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付款
安裝時(shí)，購(gòu)買配件，安裝費(fèi)等。
借：在建工程-電梯
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
安裝后：
借：固定資產(chǎn)(安裝費(fèi)一起轉(zhuǎn)入)-電梯。
貸款：在建工程-電梯
什么是固定資產(chǎn)？
是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租賃或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所依賴的主要資產(chǎn)。
它
貸款：提前還款119000
(2)借33，360預(yù)付款1萬(wàn)元
貸款：銀行存款10000
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