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好順佳集團
2023-02-23 16:45:21
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勞務公司主要是中介服務,比工商核算簡單,沒有生產(chǎn)成本核算。日常核算主要核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本(支出)、管理費用和稅金。一、建賬程序及主要任務(手工建賬)1)準備會計賬簿,包括——、現(xiàn)金賬簿、存款日記賬、明細賬、總賬。2)準備會計憑證——原始憑證(收據(jù)、倉單、出庫單、銷售訂單、報銷單、工資單等。)和會計憑證(一般大部分企業(yè)用收付轉(zhuǎn)憑證)3)設置會計科目——把常用的會計科目寫在紙上,粘貼在賬簿的右邊或上方,以備后用。與資產(chǎn)負債表相關(guān)的賬戶:現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資(或員工 應付工資)、應交稅費、實收資本和未分配利潤。也可以使用材料、應付賬款和其他應付賬款。利潤表相關(guān)科目:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用、本年利潤。也可以用其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。4)根據(jù)會計業(yè)務編制會計憑證。如果是新辦企業(yè),第一個會計分錄應是:借記:銀行存款及其他借款:實收資本及其他按實際發(fā)生的業(yè)務和金額編制的會計憑證。5)根據(jù)會計憑證登記明細賬,期末加入總賬。6)根據(jù)總賬或賬戶資產(chǎn)負債表編制會計報表。二、勞務公司的主要會計處理1。收到勞務費、發(fā)票借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入2、提供勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保和住房公積金:主營業(yè)務成本貸:應付職工工資-工資其他應付款-社保(企業(yè)繳費部分)其他應付款-住房公積金(企業(yè)繳費部分)3、支付派遣人員工資:應付職工工資-工資貸:庫存現(xiàn)金、其他應付款-社保等。(社保和公積金個人承擔),應交稅費-個人所得稅(3500和個人社??梢缘挚?,4。繳納社保和公積金:其他應付款-社保其他應付款-住房公積金貸款:銀行存款5、營業(yè)稅及附加稅費計提:營業(yè)稅及附加貸款:應交稅費-應交營業(yè)稅稅費-應交城建稅稅費-教育費附加。營業(yè)稅的計稅基礎是用人單位收取的全部資金扣除轉(zhuǎn)移給勞動力的工資和社保后的余額。5.支付本企業(yè)職工的工資和費用(注:主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額由勞務公司管理。費)。借:管理費用——工資/辦公費等。貸款:應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款6。期末結(jié)轉(zhuǎn)貸款:本年利潤貸款:主營業(yè)務成本管理費用、營業(yè)稅金及附加貸款:主營業(yè)務收入貸款:本年利潤。
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