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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:44:45
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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旅客服務(wù)費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)科目
借款：管理費(fèi)-事務(wù)費(fèi)
貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生：企業(yè)董事會(huì)和行政部門，或企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一承擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)聘用費(fèi)等。
對(duì)于道路運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，可以劃分三個(gè)詳細(xì)賬戶：“車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用”、“運(yùn)營(yíng)輔助費(fèi)用”和“其他間接費(fèi)用”。
1、“車輛運(yùn)營(yíng)成本”賬戶用于計(jì)算公交車運(yùn)輸業(yè)務(wù)和貨車運(yùn)輸業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)成本。為了加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本管理，還可以按車輛類型或自行車進(jìn)行成本核算。車輛運(yùn)行發(fā)生的各種費(fèi)用(如公司職員工資和公司保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、輪胎費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、維修費(fèi)、折舊費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)等直接費(fèi)用)、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)助費(fèi)、其他間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入本帳戶時(shí)記入本帳戶的借方等費(fèi)用、期末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)事務(wù)費(fèi)用時(shí)記入本帳戶的貸方。
2.“運(yùn)營(yíng)輔助費(fèi)用”賬戶計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)中為客運(yùn)和貨物運(yùn)輸提供勞務(wù)的輔助部門(如停車場(chǎng)、維修維護(hù)廠等)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)不同的輔助部門劃分三級(jí)詳細(xì)賬戶計(jì)算。輔助部門的材料費(fèi)、折舊費(fèi)、工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等記入該賬戶的借方發(fā)生，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用時(shí)貸記該賬戶，分配后無余額。
3、“其他間接費(fèi)用”賬戶用于計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)成本和不能直接計(jì)入輔助成本的各種間接費(fèi)用。車輛管理人的工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)、公用事業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)和其他費(fèi)用等間接費(fèi)用發(fā)生時(shí)記入本賬戶借方，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)用時(shí)記入本賬戶貸方，分配后本賬戶沒有余額。
運(yùn)輸公司的會(huì)計(jì)處理
1.承運(yùn)人收到運(yùn)輸費(fèi)時(shí)，一般計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。其會(huì)計(jì)分錄如下：
借方：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款
貸款：主要營(yíng)業(yè)收入-運(yùn)輸收入
繳納稅金-繳納增值稅(銷項(xiàng)稅)
2.您可以在總帳和分類帳之間設(shè)置附加應(yīng)收帳戶，以反映每個(gè)營(yíng)業(yè)收入的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)算。會(huì)計(jì)分錄如下：
借款：銀行存款
貸款：其他應(yīng)收款-進(jìn)******易
第一，物流企業(yè)由于行業(yè)的特殊性，在涉及的稅收方面比較多，比較復(fù)雜，一般納稅人涉及的稅收和稅率：運(yùn)輸11，倉(cāng)庫(kù)6，卸貨6，另外，小規(guī)模納稅人3，因此在處理運(yùn)輸會(huì)計(jì)時(shí)，需要對(duì)與稅收相關(guān)的問題有熟練的處理能力。
公司班車費(fèi)用：
1.如果公司有預(yù)算，各部門制定預(yù)算，其費(fèi)用應(yīng)歸乘車職員所屬部門。例如：以市場(chǎng)部發(fā)生的費(fèi)用收取銷售費(fèi)用。生產(chǎn)部門產(chǎn)生的費(fèi)用記入間接費(fèi)用。其他輔助職能部門產(chǎn)生的費(fèi)用列在管理費(fèi)中。
2.如果預(yù)算的主體是行政部門，其費(fèi)用就要計(jì)入管理費(fèi)。
3.如果公司沒有實(shí)行預(yù)算，其費(fèi)用也可以直接計(jì)入“管理費(fèi)”。
貸款：應(yīng)收賬款-b公司100萬貸款：運(yùn)輸收入100萬(開票)
借款：應(yīng)收賬款-b公司40，000假設(shè)稅金沒有貸款：預(yù)付金40，000(收到稅金)
借款：假設(shè)銀行存款50萬元b公司支付了50萬元。以上稅金貸款不包括在內(nèi)。應(yīng)收帳款-b公司50萬(b銀行運(yùn)費(fèi))
借款：運(yùn)輸支出96預(yù)繳款4萬貸款：應(yīng)付款-c公司100(運(yùn)費(fèi)不欠c)這樣b欠的應(yīng)收賬款-b公司54萬，欠c的應(yīng)付賬款-c公司100萬，根據(jù)實(shí)際收款數(shù)字借款：銀行存款貸款：應(yīng)收賬款。
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