向總公司買商品怎么做賬(公司購買白酒商業(yè)會(huì)計(jì)如何入賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:44:23
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內(nèi)容摘要：《書明號(hào)123》第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目...

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《書明號(hào)123》第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；”《增值稅暫行條例》第二十二條對(duì)此解釋為：“條例第十條第一項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)，包括納稅人的社會(huì)消費(fèi)”。分錄為：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(影響會(huì)計(jì)利潤)貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(購買時(shí)商品用途不確定，取得增值稅專用發(fā)票并抵扣)或借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：庫存商品(商品購買時(shí)確定為贈(zèng)品，如購買的煙酒等，但沒有取得增值稅專用發(fā)票，所以不涉及。

如果發(fā)票是法人名義，不屬于公司固定資產(chǎn)，即使計(jì)入固定資產(chǎn)，折舊費(fèi)用也不能稅前扣除，年終進(jìn)行納稅調(diào)整。

如果您打算將其記入公司的固定資產(chǎn)，您應(yīng)該退回此發(fā)票，并重新開具帶有公司名稱的發(fā)票。

公司報(bào)銷購貨款。如果是法定代表人以個(gè)人名義購買的物品，那么這就是法定代表人的購買行為，不應(yīng)該放在單位的報(bào)銷中。

根據(jù)《增值稅條例》第八條第二款規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，還應(yīng)當(dāng)按照農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)價(jià)和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的13的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

購買木材，根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售方(小規(guī)模納稅人)普通發(fā)票借入原材料——果樹87應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13借款現(xiàn)金100。您所做的條目沒有反映應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。如果沒有在賬本上購買農(nóng)副產(chǎn)品，申報(bào)增值稅時(shí)不能抵扣農(nóng)副產(chǎn)品稅。

外購商品的會(huì)計(jì)分錄：

材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款已經(jīng)支付或商業(yè)匯票已經(jīng)簽發(fā)承兌(貨款已經(jīng)到賬)。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

貨款已支付或商業(yè)匯票已簽發(fā)承兌，材料尚未到貨或尚未驗(yàn)收入庫(貨款未到)。

借：在途貨物

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款等。

驗(yàn)收后：

借：原材料

貸款：在途貨物