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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:44:09
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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這就得區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。并根據(jù)新的收入準(zhǔn)則，考慮勞務(wù)公司與被派遣員工的合同內(nèi)容，同時考慮用人單位的義務(wù)和結(jié)算方式。
現(xiàn)在我們假設(shè)公司是一般納稅人，勞務(wù)公司享有履行全部義務(wù)的合同權(quán)利，那么一般納稅人可以選擇一般計稅或者差額計稅。
(1)采用一般計稅方法，按6計算總價和價外費(fèi)用。如果采用一般計稅，可以抵扣增值稅收入。
接收勞務(wù)派遣費(fèi)時
1.確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.支付工資、保險等。發(fā)給被派遣員工，并確認(rèn)費(fèi)用。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資。
其他應(yīng)付款(或直接計入應(yīng)付職工薪酬)-社會保障(企業(yè)負(fù)擔(dān))
案例：A是勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。本月勞務(wù)派遣收入200萬元，支付勞務(wù)派遣員工及各項費(fèi)用180萬元。選擇一般計稅，應(yīng)納稅額=200/ * 6= 萬元。
1.確認(rèn)收入
借：銀行200元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 元。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.向派遣員工支付工資并確認(rèn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本180
貸款：應(yīng)付職工工資(工資、社保等。) 180
借：發(fā)員工工資(工資，社保等。)
貸款：銀行存款
(2)采用簡易計稅和選擇差額納稅，
接收勞務(wù)派遣費(fèi)時
1.確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅(應(yīng)計)注：增值稅應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時計提。
2.向派遣員工支付工資和社保，并確認(rèn)費(fèi)用。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
3.獲取符合規(guī)定的增值稅抵扣憑證時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅(抵扣)
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
4.提交納稅申報表時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅
貸：銀行存款
案例：勞務(wù)派遣一般納稅人簡單計稅，征收率5。本月勞務(wù)派遣收入200萬元，支付勞務(wù)派遣員工及各項費(fèi)用180萬元。簡單計稅可以按差額納稅。某企業(yè)應(yīng)納稅額=(200-180)/ *5= 萬元。
1.收到勞務(wù)派遣時間時，確認(rèn)收入。
借：銀行200元
貸款：主營業(yè)務(wù)收入 元。
應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅(應(yīng)計)
2.向派遣員工支付工資并確認(rèn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本180
貸：應(yīng)付職工薪酬180
3.獲取符合規(guī)定的增值稅抵扣憑證時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅(抵扣)
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
4.提交納稅申報表時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡單計稅(支付)
貸款：銀行存款 英鎊
如果是承包，承包公司會給你發(fā)票，然后計入“在建工程”。如果沒有，這部分金額不能折舊，是虧損的。
公司向承包方轉(zhuǎn)賬的勞務(wù)費(fèi)以承包方開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票金額為準(zhǔn)，會計憑證借用在建工程和銀行存款。
有些公司將承包商的員工視為自己公司的員工。因此，公司對承包商的出勤天數(shù)、工資和員工工資的計算匯總金額進(jìn)行登記，以便借項目建設(shè)、支付員工工資和做賬。
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