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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:44:08
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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預(yù)扣稅額怎么結(jié)算？
1、收(借)款稅額(應(yīng)付增值稅)2、開具增值稅發(fā)票(貸)款稅額(應(yīng)付增值稅)應(yīng)付增值稅(營業(yè)稅)進(jìn)項(xiàng))進(jìn)項(xiàng))本月應(yīng)繳納的稅款)銷售額和進(jìn)項(xiàng)為“應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅”月末全部余額為(應(yīng)付稅額)應(yīng)付稅款，月末應(yīng)付稅額)應(yīng)付稅額為0)3，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額為正數(shù)(余額為貸方)，則為借)應(yīng)付稅額)應(yīng)付增值稅)轉(zhuǎn)出)
信貸：應(yīng)該交稅-不付增值稅
4、如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目的余額為負(fù)數(shù)進(jìn)行沖銷，說明月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額為借方，其余額將保留在下個(gè)月；如果月末有《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額是貸方，說明該余額是本月交稅的金額
5、交稅后：
支付了貸款(應(yīng)該支付稅額的)、沒有支付增值稅的)、增值稅
信貸：銀行存款
按合同計(jì)算費(fèi)用，支付其他應(yīng)付款。在收到賬單付款時(shí)轉(zhuǎn)出其他應(yīng)付款。
有一些細(xì)節(jié)。關(guān)于所得稅的處理。
例如，計(jì)算費(fèi)用時(shí)：
災(zāi)難恢復(fù)管理/銷售成本10000
cr其他應(yīng)付款10000
支付發(fā)票時(shí)：
災(zāi)難恢復(fù)雜項(xiàng)應(yīng)付款10000
稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅900
cr銀行存款10900
如果你是通過供應(yīng)商輔助會(huì)計(jì)的話，在這里記賬轉(zhuǎn)出10000和你支付給供應(yīng)商實(shí)際往來10900是有區(qū)別的。需要涉及管理的，在計(jì)算費(fèi)用時(shí)也可以繳納所得稅。例如：
災(zāi)難恢復(fù)管理/銷售成本10000
其他應(yīng)收款-預(yù)付所得稅(自定義姓名科目)900
cr雜項(xiàng)應(yīng)付款-某供應(yīng)商10900
然后把轉(zhuǎn)出時(shí)計(jì)入的收入稅一起轉(zhuǎn)出。一般來說，為了保持與稅務(wù)系統(tǒng)的一致性，我們采用的是不考慮所得稅的做法。
入場券是購買商品或接受服務(wù)時(shí)收到的增值稅專用收據(jù)，銀行收據(jù)是銀行業(yè)務(wù)處理完畢后航天銀行開具的收據(jù)。
收款單和銀行對賬單后，應(yīng)根據(jù)收款單內(nèi)容記入對應(yīng)會(huì)計(jì)科目，分別計(jì)入原材料/固定資產(chǎn)，計(jì)入稅金-收款稅，商品記入銀行存款。
一、增值稅專用發(fā)票如何領(lǐng)取和結(jié)算：
1、收到增值稅發(fā)票時(shí)，首先要核對發(fā)票的稅號(hào)、日期、金額是否正確，公司名稱有無錯(cuò)別字，增值稅發(fā)票的抵扣期限為180天，收到的增值稅發(fā)票是什么時(shí)候開具的，期限為180天
2、借：庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)
稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款(銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付款、預(yù)付賬款等科目))。
二、收到的增值稅普通發(fā)票不存在認(rèn)證和抵扣問題，與其他普通發(fā)票一樣全額計(jì)入采購成本入賬。發(fā)生時(shí)進(jìn)行。
借：原材料/庫存商品等科目——(價(jià)格稅總額))))))。
貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
數(shù)據(jù)擴(kuò)展
會(huì)計(jì)處理流程：
1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后制作記賬憑證。
2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。
3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單據(jù)，匯總所有會(huì)計(jì)單據(jù)，編制會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表登記臺(tái)賬。
4、結(jié)算、交收。做到賬實(shí)相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，進(jìn)行分析和說明。
6、把記賬單裝訂成冊，妥善保管。
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