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2023-02-23 16:43:59
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你好！ 個人向銀行借款發(fā)生的利息支出為個人費(fèi)用，不應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)，因此不得在企業(yè)列支。 但個人向企業(yè)借款的，個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算并繳納營業(yè)稅、個人所得稅，同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)開具利息發(fā)票。 企業(yè)可以列支賬單作為企業(yè)的費(fèi)用。
國稅發(fā)[2000]84號文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第36條規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方收取的借款金額超過注冊資本50的，不得超過部分利息支出并在稅前扣除。
但是，企業(yè)可以通過其他實(shí)現(xiàn)這部分利息的稅前扣除。 借款利率大于金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率的，超過金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率部分的利息也不允許稅前扣除，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。 貸款務(wù)費(fèi)用貸款)其他應(yīng)付款資本公積稅務(wù)計(jì)劃：
1 .債轉(zhuǎn)股：將借款轉(zhuǎn)為投資
2 .根據(jù)國稅發(fā)[2002]13號文件《關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》，企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)核心企業(yè)(以下簡稱企業(yè)集團(tuán))委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代為辦理一次性還款業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得的返還金融機(jī)構(gòu)的利息征收營業(yè)稅財(cái)務(wù)公司承擔(dān)該系統(tǒng)也委托貸款業(yè)務(wù)，向貸款企業(yè)收取貸款利息不代扣營業(yè)稅。
借款的利息應(yīng)當(dāng)按借款用途進(jìn)行會計(jì)處理。 會計(jì)分錄如下。 借：營業(yè)稅和追加； 貸項(xiàng)：應(yīng)納稅的營業(yè)稅。
1、一般短期借款以解決生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的需要為目的，其利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
)1)銀行按季計(jì)息的，計(jì)息時借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)付利息”，付息時借記“應(yīng)付利息”、“銀行存款”。
)2)按月支付的，銀行支取時借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。
2、長期借款一般用于購買固定資產(chǎn)、研發(fā)無形資產(chǎn)等。
)1)長期借款計(jì)算確定的利息費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照以下原則計(jì)算相關(guān)人員的成本、費(fèi)用： 屬于籌建期的，計(jì)入管理費(fèi)； 屬于生產(chǎn)經(jīng)營期的，長期借款用于購買固定資產(chǎn)等符合資本化條件的資產(chǎn)，資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出數(shù)應(yīng)當(dāng)資本化，計(jì)入建設(shè)工程等相關(guān)資產(chǎn)成本； 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出和不按規(guī)定資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
)2)會計(jì)處理方法為：計(jì)入“建設(shè)工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付利息”(分期付款到期還款時)或“長期借款-應(yīng)付利息”(到期一次還款時)科目。
公司向個人借款，本金應(yīng)計(jì)入往來賬款，支付的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借款本息，低于同期銀行貸款本息可以稅前扣除，部分不允許稅前扣除。 此外，還應(yīng)代扣代繳個人營業(yè)稅和個人所得稅。 借款時(借款)銀行存款壞賬)其他應(yīng)付款按時計(jì)息(借款)、財(cái)務(wù)費(fèi)用壞賬(支付利息)、借款)、利息壞賬)、銀行存款應(yīng)付稅額——應(yīng)付稅額(代扣)、——應(yīng)付個人所得稅繳納稅額
首先，利息費(fèi)用直接作為財(cái)務(wù)費(fèi)用就可以了，不管對方是公司還是個人，都作為財(cái)務(wù)費(fèi)用
借款時：
借：銀行存款
:貸出長期貸款
還利息時，銀行每月都有還本付息的清單
:借長期貸款(還本金) )
貸出：銀行存款
順便提一下，金融商品持有期(包括到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡結(jié)算利息收入、回購金融商品購買利息收入、融資融券收取利息收入、融資性回購、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)售
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