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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 15:51:29
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、客戶匯的咨詢費(fèi)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入；
2、咨詢公司屬于服務(wù)行業(yè)，只核算經(jīng)營費(fèi)用，沒有成本結(jié)轉(zhuǎn)過程；
3、開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，主要繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，如有盈利還需交納所得稅；
4、可以執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，采用企會(huì)01、02、03報(bào)表。
1、客戶匯的咨詢費(fèi)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入；
2、咨詢公司屬于服務(wù)行業(yè)，只核算經(jīng)營費(fèi)用，沒有成本結(jié)轉(zhuǎn)過程；
3、開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，主要繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，如有盈利還需交納所得稅；
4、可以執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，采用企會(huì)01、02、03報(bào)表。
1.如信息咨詢費(fèi)是主營業(yè)務(wù)，開出某公司某項(xiàng)目信息咨詢費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款-某公司貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（增值稅一般納稅人）收款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-某公司2.如信息咨詢是非主營業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款-某公司貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（增值稅一般納稅人）收款是，會(huì)計(jì)處理同上。
取得主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理，確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
一、商務(wù)咨詢公司屬于服務(wù)行業(yè)，會(huì)計(jì)上常用的科目有：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、其他應(yīng)付款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、本年利潤、所得稅等。 二、購入的汽車 1、購進(jìn)時(shí)（汽車價(jià)、車輛購置稅、增值稅、汽車牌照費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)）
借：固定資產(chǎn)--汽車 貸：銀行存款 2、汽車折舊 （1）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，在下月計(jì)提折舊，汽車折舊年限5年，預(yù)計(jì)殘值率5，可以采用平均年限法。
（2）平均年限法計(jì)提折舊 年折舊率=（1-預(yù)計(jì)殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限 年折舊額=固定資產(chǎn)原值 * 年折舊率 月折舊額=年折舊額/12個(gè)月 （3)折舊分錄 借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3、車輛發(fā)生的停車費(fèi),油費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),維修費(fèi),過橋費(fèi)等，計(jì)入管理費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用--汽車費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
4、買車不交消費(fèi)稅。每月要交養(yǎng)路費(fèi)，每年要交汽車保險(xiǎn)費(fèi)和車船使用稅。 三、月末需要計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提職工福利費(fèi)，按工資總額14計(jì)提 借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額 計(jì)提 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi) 3、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 4、計(jì)提稅金（營業(yè)稅按主營業(yè)務(wù)收入的5計(jì)算，城建稅、教育費(fèi)附加按營業(yè)稅稅額計(jì)算，教育費(fèi)附加稅率3，城建稅稅率7或5、1）
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 7、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 8、工資分配 借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付工資 9、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
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