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公司稅費做賬(如何填制企業(yè)所得稅記賬憑證)

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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-23 11:16:51

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未付時借)所得稅費用呆賬(未付稅(企業(yè)所得稅繳納時借)未付稅)企業(yè)所得稅呆賬(銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時借)本年利潤呆賬)所得稅費用

1、繳納增值稅時的分類賬會計分錄如下:

貸(征)稅(增值稅)已繳納的稅款

信貸:銀行存款

2、增值稅是以商品(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過程中產(chǎn)生的增值稅為計稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上講,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中許多環(huán)節(jié)的新價值或商品附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 價外稅,即消費者承擔,有增值才征稅,無增值不征稅。

稅額是債務(wù)類科目,包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。 還有反映在管理費中的稅金。 費用類中的稅金是費用類科目,包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 部分企業(yè)在核算時,直接計稅繳納,不反映在“稅額”科目中。

輔料電費機械折舊雜項費用

發(fā)生這些費用時,記入生產(chǎn)成本,根據(jù)月末、當月發(fā)貨,直接將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務(wù)成本上,不通過庫存商品

發(fā)生生產(chǎn)費用的情況

借:生產(chǎn)成本

制造費用

信用:現(xiàn)金

銀行存款

原材料

應(yīng)付工資

累計折舊等

月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本

信用:制造費用

結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)運的成本

借:主要業(yè)務(wù)成本

信貸:生產(chǎn)成本。

. 1、增值稅一般納稅人銷售二手車。 非二手車銷售企業(yè)的一般納稅人銷售、購買或者自建二手車,依照文件規(guī)定準予免征進口稅的,應(yīng)當按照適用稅率繳納增值稅。 購買或自建的,按文件規(guī)定不允許扣除所得稅的,減半征收增值稅,銷售額等于含稅銷售額除以(1 4 )。 “營改增”試點納稅人中的一般納稅人,按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》 稅〔2013〕37號)的規(guī)定,銷售的二手車是在本地區(qū)試點日后購買或自建的,按照適用稅率征收增值稅。 在本地區(qū)試點實施日前購買或自制的,按4的征收率減半征收增值稅。 值得注意的是,財稅〔2013〕37號文件規(guī)定,自2013年8月1日起,原增值稅一般納稅人個人應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額可以從營業(yè)稅中扣除。 因此,銷售2013年8月1日以后購買的所有私家車必須按照適用稅率征收增值稅。

2 .增值稅小規(guī)模納稅人銷售二手車,按2的征收率征收增值稅。 需要注意以下三點: 一是二手車的銷售額是含稅銷售額(1 3 ) )。 第二,個體戶二手車銷售額應(yīng)納入當月增值稅銷售總額,與起征點進行比較,決定是否接受增值稅。 三、自2013年8月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位在二手車銷售額納入當期應(yīng)繳納的增值稅銷售總額后,確定是否應(yīng)繳納增值稅。 為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,決定自2013年8月1日起,對小規(guī)模增值稅納稅人中月銷售額在2萬元以下的企業(yè)或非企業(yè)性單位暫免征收增值稅根據(jù)《財政部、關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》 (公告2013年第49號),以一季度為納稅期限的小規(guī)模增值稅納稅人,季度銷售額在6萬元以下的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅。

蔣車賣了怎么辦

借:庫存現(xiàn)金等

出租:主營業(yè)務(wù)收入

稅額-支付增值稅(銷售額稅額) ) ) ) ) ) ) ) )。

同時

借用:的主要業(yè)務(wù)成本

:庫存商品貸-二手車

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