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2023-02-23 11:16:51
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未付時借)所得稅費用呆賬(未付稅(企業(yè)所得稅繳納時借)未付稅)企業(yè)所得稅呆賬(銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時借)本年利潤呆賬)所得稅費用
1、繳納增值稅時的分類賬會計分錄如下：
貸(征)稅(增值稅)已繳納的稅款
信貸：銀行存款
2、增值稅是以商品(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過程中產(chǎn)生的增值稅為計稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上講，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中許多環(huán)節(jié)的新價值或商品附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 價外稅，即消費者承擔，有增值才征稅，無增值不征稅。
稅額是債務(wù)類科目，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。 還有反映在管理費中的稅金。 費用類中的稅金是費用類科目，包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 部分企業(yè)在核算時，直接計稅繳納，不反映在“稅額”科目中。
輔料電費機械折舊雜項費用
發(fā)生這些費用時，記入生產(chǎn)成本，根據(jù)月末、當月發(fā)貨，直接將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務(wù)成本上，不通過庫存商品
發(fā)生生產(chǎn)費用的情況
借：生產(chǎn)成本
制造費用
信用：現(xiàn)金
銀行存款
原材料
應(yīng)付工資
累計折舊等
月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本
信用：制造費用
結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)運的成本
借：主要業(yè)務(wù)成本
信貸：生產(chǎn)成本。
. 1、增值稅一般納稅人銷售二手車。 非二手車銷售企業(yè)的一般納稅人銷售、購買或者自建二手車，依照文件規(guī)定準予免征進口稅的，應(yīng)當按照適用稅率繳納增值稅。 購買或自建的，按文件規(guī)定不允許扣除所得稅的，減半征收增值稅，銷售額等于含稅銷售額除以(1 4 )。 “營改增”試點納稅人中的一般納稅人，按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》 稅〔2013〕37號)的規(guī)定，銷售的二手車是在本地區(qū)試點日后購買或自建的，按照適用稅率征收增值稅。 在本地區(qū)試點實施日前購買或自制的，按4的征收率減半征收增值稅。 值得注意的是，財稅〔2013〕37號文件規(guī)定，自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人個人應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可以從營業(yè)稅中扣除。 因此，銷售2013年8月1日以后購買的所有私家車必須按照適用稅率征收增值稅。
2 .增值稅小規(guī)模納稅人銷售二手車，按2的征收率征收增值稅。 需要注意以下三點： 一是二手車的銷售額是含稅銷售額(1 3 ) )。 第二，個體戶二手車銷售額應(yīng)納入當月增值稅銷售總額，與起征點進行比較，決定是否接受增值稅。 三、自2013年8月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位在二手車銷售額納入當期應(yīng)繳納的增值稅銷售總額后，確定是否應(yīng)繳納增值稅。 為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，決定自2013年8月1日起，對小規(guī)模增值稅納稅人中月銷售額在2萬元以下的企業(yè)或非企業(yè)性單位暫免征收增值稅根據(jù)《財政部、關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》 (公告2013年第49號)，以一季度為納稅期限的小規(guī)模增值稅納稅人，季度銷售額在6萬元以下的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。
蔣車賣了怎么辦
借：庫存現(xiàn)金等
出租：主營業(yè)務(wù)收入
稅額-支付增值稅(銷售額稅額) ) ) ) ) ) ) ) )。
同時
借用：的主要業(yè)務(wù)成本
:庫存商品貸-二手車
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