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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 11:16:45
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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根據(jù)報(bào)銷人提供的合規(guī)發(fā)票，經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷憑據(jù)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，減少貨幣資金。
差旅費(fèi)是指在不良期間處理公務(wù)發(fā)生的交通、住宿、公雜費(fèi)等各種費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。會(huì)計(jì)分錄如下
1.預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是借其他應(yīng)收款——xx，職工貸款是庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。
2.報(bào)銷未使用的差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等。).看是哪個(gè)部門)庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——xx員工
3.差旅費(fèi)不足時(shí)，借會(huì)計(jì)分錄：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等。要看是哪個(gè)部門)貸：其他應(yīng)收款——xx職工現(xiàn)金/銀行存款
1.差旅費(fèi)報(bào)銷
如果是辦公室職員借錢出差：
借：其他應(yīng)收款-xxx
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
如果你出差回來(lái)報(bào)銷：
借款：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-xxx
如果是銷售人員出差：
借：其他應(yīng)收款-xxx
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-xxx
快遞費(fèi)用報(bào)銷：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
2.先貸記：“應(yīng)付賬款”，等到付款：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
擴(kuò)展信息：
1.本科目核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲(chǔ)蓄款、應(yīng)收回收款、應(yīng)收分?？?、應(yīng)收未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。
二、本科目應(yīng)按照“其他應(yīng)收款”和“其他單位(或個(gè)人)”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款、暫付款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；或收回各種款項(xiàng)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“成本補(bǔ)償”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
企業(yè)分配用于投資和購(gòu)買材料的各種資金，不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，企業(yè)借記“其他應(yīng)收款”，貸記相關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
實(shí)行備用金制度的企業(yè)應(yīng)定期將備用金交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。會(huì)計(jì)部根據(jù)報(bào)銷金額用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金額度時(shí)。
借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷金額和補(bǔ)充金額不再通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
企業(yè)的其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者其他單位的其他應(yīng)收款與其他資產(chǎn)交換等。并應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年度終了檢查其他應(yīng)收款，估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。
對(duì)不能收回的，按企業(yè)管理權(quán)限，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，核銷壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)批準(zhǔn)為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“其他應(yīng)收款”。
已確認(rèn)并核銷的壞賬損失，以后收回的，按實(shí)際收回金額，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；同時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”。
其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)按照下列項(xiàng)目分類
在公司的報(bào)銷流程中，報(bào)銷單據(jù)一般都是先交財(cái)務(wù)人員審核，再轉(zhuǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)，轉(zhuǎn)總經(jīng)理，再回到出納處付款。由出納支付后，再轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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