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好順佳集團
2023-02-23 11:16:44
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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1.目前，許多超市和零售企業(yè)經(jīng)常使用會員卡進行充值和消費。為了提前回收資金，通過向用戶提供一些充值優(yōu)惠來促進消費******，商家可以利用會員管理系統(tǒng)提前發(fā)送短信提醒用戶充值消費。
2.卡充值的會計分錄如下：3360。
借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸款：預(yù)收款
3.會員卡消費的會計分錄如下：3360
借：預(yù)付款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
充值時按照商業(yè)折扣給予折扣，計入主營業(yè)務(wù)收入的金額直接核銷。
如何核算會員卡的充值贈送部分——贈送部分可以作為折扣或促銷對待。
兩個業(yè)務(wù)流程：
1)收到了買會員卡的錢：庫存現(xiàn)金其他借款：預(yù)付款——這里之所以要預(yù)付會員卡款，是因為這些卡還沒有消費，所以無法確認銷售收入。
客人消費時(消費多少會結(jié)轉(zhuǎn))
借：預(yù)付款-會員卡貸款：主營業(yè)務(wù)收入；2)消費的相互支付和確認通過往來賬戶處理。
比如“1店充值，2店消費”
1-店貸：預(yù)付款-會員卡貸款：應(yīng)付賬款-2-店2-店貸：應(yīng)收賬款-1-店貸：主營業(yè)務(wù)收入以后在1店和2店之間結(jié)算。
如果獨立核算，商店1收到的錢要轉(zhuǎn)到商店2；如果會計核算不獨立，應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款就會相互抵銷。
(條目略)另一方面，2家店充值，1家店消費，相同。
個人建議這種貼現(xiàn)可以簡化對外賬務(wù)的處理，直接將貼現(xiàn)金額記入“主營業(yè)務(wù)收入”。
借：現(xiàn)金450貸：主營業(yè)務(wù)收入450如果你有內(nèi)部成本核算，需要把貼現(xiàn)考慮進去。
酒店儲值卡的會計分錄：
1.比如當天充值總額1100元，實付現(xiàn)金1000元，記：借：現(xiàn)金1000元。借：預(yù)付賬戶-專用賬戶預(yù)付卡優(yōu)惠100元。貸：預(yù)收賬款-預(yù)付卡應(yīng)付1100元。
2.當日，若客戶用預(yù)付卡消費550元，記賬：借記：預(yù)收賬款-預(yù)付卡應(yīng)付550元。貸款：預(yù)付款-預(yù)付卡到專用賬戶的折扣補貼50元。貸：主營業(yè)務(wù)收入500元。預(yù)付卡實際余額的計算：“預(yù)付賬款-應(yīng)付預(yù)付卡”的貸款余額與“預(yù)付賬款-預(yù)付卡折扣備抵賬戶”的貸款余額合并。
根據(jù)描述，消費卡應(yīng)該屬于稅務(wù)“預(yù)付卡”。員工買消費卡，其實買的是“預(yù)付卡”。
根據(jù)《數(shù)明號123號》(*********************公告20第53號)關(guān)于預(yù)付卡業(yè)務(wù)涉稅處理的規(guī)定，貴公司各環(huán)節(jié)的開票及稅務(wù)處理如下：
(1)卡銷售環(huán)節(jié)
預(yù)付卡分為單用途卡和多用途卡。根據(jù)描述，員工購買的消費卡應(yīng)該是單用途卡。售卡企業(yè)銷售單用途卡。售卡方雖然獲得了預(yù)付款，但并沒有實現(xiàn)銷售。因此，預(yù)付資金不需要繳納增值稅。
預(yù)收資金開票：售卡人應(yīng)向購卡人(員工)開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫“不含稅”。
在會計核算中，預(yù)收款項將計入“預(yù)收賬款”或“合同負債”等科目。
(二)購買環(huán)節(jié)
持卡人使用單用途卡購買商品或者接受服務(wù)時，商品或者服務(wù)的銷售者應(yīng)當按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
在購物過程中，因為260元消費卡可以買600元，所以正式符合打折銷售。但《數(shù)明號123》第七條規(guī)定，“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當核定銷售額?！币虼?，如果企業(yè)以260元確認收入，存在很大的稅務(wù)風險。
根據(jù)pr進行處理
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