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2023-02-23 11:16:42
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當(dāng)月未發(fā)放工資的，先進(jìn)行工資歸集，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬賬戶。
應(yīng)計(jì)：借記：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
付：借：支付員工
貸：銀行存款
應(yīng)計(jì)定義：計(jì)算并提取一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。1.工資的發(fā)放和支付會(huì)有時(shí)間差。當(dāng)月已發(fā)生的工資計(jì)提，上月已計(jì)提的工資下月實(shí)際發(fā)放。所以每月工資計(jì)提是借：管理費(fèi)用5000貸：支付員工工資5000。下月實(shí)際發(fā)放時(shí)：貸：支付員工工資5000貸3360其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)300銀行存款4700。但是，在實(shí)際工作中，發(fā)工資并沒有那么簡(jiǎn)單。我們公司是這樣做的：借：支付職工薪酬貸款：其他應(yīng)收款——個(gè)人繳費(fèi)——繳納部分社保及其他應(yīng)收款——個(gè)人繳費(fèi)——繳納住房公積金應(yīng)納稅款——繳納個(gè)人所得稅銀行存款。2.社保當(dāng)月扣，當(dāng)月會(huì)有社保代扣收據(jù)，直接記賬就可以了。我公司計(jì)提并發(fā)出同一分錄：借：管理費(fèi)-社會(huì)保障費(fèi)-養(yǎng)老金管理費(fèi)-社會(huì)保障費(fèi)-失業(yè)管理費(fèi)-社會(huì)保障費(fèi)-工傷管理費(fèi)-社會(huì)保障費(fèi)-其他生育應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款項(xiàng)-支付個(gè)人養(yǎng)老金應(yīng)收款-支付個(gè)人失業(yè)應(yīng)收款-支付個(gè)人醫(yī)療貸款給3360銀行。3.至于儲(chǔ)蓄，在計(jì)提的工資中，5000的管理費(fèi)用包括實(shí)際繳納的4700和個(gè)人社保的300，企業(yè)社保的700體現(xiàn)在計(jì)提和繳納社保的管理費(fèi)用中。管理費(fèi)用合計(jì)5000 700=5700(如果有公積金，也要加上公司的部分公積金的金額)，這是公司在一個(gè)員工身上發(fā)生的費(fèi)用。
工資發(fā)放中有貸方的“其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-社保費(fèi)用”，社保的計(jì)提和支付中有借方的“其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”。這樣的話，貸款就扯平了。
如果單看“其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-社保”，你會(huì)發(fā)現(xiàn)它一直有貸方但沒有借方，因?yàn)槟闶潜贾硪粋€(gè)科目“其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”去的。同樣，這三個(gè)科目也一直有借方，我就納悶了，這不公平。總會(huì)有平衡嗎？后來我問了一個(gè)同學(xué)，他一直很聰明，解決了我的問題。
無論是“個(gè)人應(yīng)收賬款-社?！边€是“個(gè)人應(yīng)收賬款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，都屬于一級(jí)科目下的“其他應(yīng)收賬款”。你真的是在借“其他應(yīng)收款”。你要看整體情況，報(bào)表只會(huì)反映“其他應(yīng)收款”而不是下面的明細(xì)。社保為什么要分的這么細(xì)？
因?yàn)槲覀兊闹鞴芤笪覀冞@樣做。年底填表時(shí)，紅盾網(wǎng)要求我們按類別填寫公司為員工繳納的五項(xiàng)社保金額，這樣可以直接篩選明細(xì)科目。個(gè)人觀點(diǎn)，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指正。
先計(jì)提當(dāng)月工資，未發(fā)放的工資計(jì)入應(yīng)付工資，待發(fā)放時(shí)再核銷。具體條目是：
1)按：生產(chǎn)成本(工人工資)、制造成本(車間經(jīng)理工資、輔助人員工資)、管理成本(公司經(jīng)理工資)計(jì)提本月工資，支付員工工資。
2)支付時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)付職工薪酬的貸方余額，反映應(yīng)付而未付的金額。
還是要計(jì)提當(dāng)月工資，做分錄，借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用等。)，借：應(yīng)付職工薪酬——下月同樣分錄，第三個(gè)月按季發(fā)放時(shí)，先作同樣分錄，再作借方：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款(三個(gè)月累計(jì)數(shù))
簡(jiǎn)單來說，記賬憑證就是記賬。有貸必有貸，貸必等額。因此，貸款必須是5500元，但它
借：應(yīng)付員工工資5，500；貸款：5500現(xiàn)金或銀行存款；不需要計(jì)提工資，直接發(fā)放也可以。條目是：
借：費(fèi)用賬戶5500；貸款：現(xiàn)金或銀行存款5500。
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