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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 11:16:38
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差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差發(fā)生的城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。
用出差津貼報(bào)銷(xiāo)：
租用：管理費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項(xiàng)：現(xiàn)金庫(kù)存
納稅人支付的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)符合下列條件的，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。
有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定合理的差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
合法有效的憑證(包括企業(yè)內(nèi)部票據(jù))。
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差發(fā)生的城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。
差旅費(fèi)的主要分類(lèi)：
交通費(fèi)：出差的票、船票、機(jī)票等。
車(chē)輛費(fèi)用：如自行車(chē)出差期間發(fā)生的油費(fèi)、通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。
住宿費(fèi)：住宿發(fā)票等。
市內(nèi)交通費(fèi)：公共汽車(chē)、出租車(chē)等費(fèi)用。
補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤食補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等。
雜費(fèi)：訂票、行李運(yùn)費(fèi)等。
預(yù)付差旅費(fèi)，通過(guò)個(gè)人借款借記其他應(yīng)收款，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。 出納賬簿填寫(xiě)支出欄，對(duì)方科目填寫(xiě)其他應(yīng)收款，中注明業(yè)務(wù)內(nèi)容。 預(yù)付差旅費(fèi)是指出差人員先從財(cái)務(wù)上借款，出差回來(lái)后在差旅費(fèi)報(bào)告單上還債。 差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)、貸項(xiàng)、借項(xiàng)(其他應(yīng)收款貸項(xiàng))現(xiàn)金在單據(jù)結(jié)算時(shí)，借項(xiàng)管理費(fèi)-差旅費(fèi)貸項(xiàng))其他應(yīng)收款現(xiàn)金分錄是每日反映庫(kù)存現(xiàn)金收入、付款和余額情況的特殊分錄公司出納人員憑審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付、支付憑證和銀行提取的銀行支付憑證逐筆登記的。 為確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金分錄應(yīng)當(dāng)采用自定賬簿。 預(yù)付差旅費(fèi)的現(xiàn)金分錄錄入出納賬簿時(shí)，要注明收款日期、憑證編號(hào)、對(duì)方科目及支出金額，并在欄中簡(jiǎn)要說(shuō)明收款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由企業(yè)不同部門(mén)會(huì)計(jì)處理。 一般來(lái)說(shuō)，工廠發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用，企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，專銷(xiāo)機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，研發(fā)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。 現(xiàn)場(chǎng)人員差旅費(fèi)一般計(jì)入制造費(fèi)用帳戶。
工程師必須計(jì)入管理費(fèi)用。
1、借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)付款/銀行存款2、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)：借：管理費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金(剩余現(xiàn)金返還部分)貸款：其他應(yīng)收款管理費(fèi)賬戶) 1、賬戶性質(zhì)：費(fèi)用類(lèi)賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)行政管理部門(mén)管理組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：借記增加，注冊(cè)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用； 貸方記入減少，登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方金額； 期末結(jié)轉(zhuǎn)后沒(méi)有余額。
4、明細(xì)賬戶：可按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，采用多欄式的科目頁(yè)。
一、“員工劉力宏出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1200，差額用現(xiàn)金支付。 ’會(huì)計(jì)分錄如下。
借：管理費(fèi)用1200 (實(shí)際償還額) ) ) ) ) ) ) ) ) )借) ) ) ) )借) ) ) )管理費(fèi)用652 )
貸款(其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒘?原預(yù)支額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
庫(kù)存現(xiàn)金(補(bǔ)充金額) )
二.解釋
1、員工出差前預(yù)付差旅費(fèi)時(shí)，還未出差，但員工借錢(qián)，出差回來(lái)與公司結(jié)算，無(wú)法記入費(fèi)用。 會(huì)計(jì)分錄借記“其他應(yīng)收款——xx員工”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。
2、出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)列入企業(yè)“管理費(fèi)”，同時(shí)員工報(bào)銷(xiāo)原借條，即不欠公司錢(qián)，反映“其他應(yīng)收款”的回收。 實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)大于原借用款的，出納應(yīng)當(dāng)將差額補(bǔ)給寄件人，減少庫(kù)存現(xiàn)金。 相反，如果實(shí)際發(fā)生額小于原借款，出差人員退還剩余金額，出納收回多借款金額，開(kāi)具出現(xiàn)金收據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金增加借方。
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