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2023-02-23 11:12:26
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一、會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的基本任務(wù)
努力實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)循環(huán)的自動(dòng)化。但是，從原始憑證到記賬憑證的確認(rèn)并不能完全自動(dòng)化。
4.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的多重分類(lèi)。也就是說(shuō)，不僅可以管理總賬、日記賬、明細(xì)賬，還可以管理交易、部門(mén)、項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、外匯、匯率。
3.實(shí)現(xiàn)高數(shù)據(jù)共享。
二、會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的主要特征
1.遵循通用的復(fù)式記賬原則。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算周期，取消了許多手工會(huì)計(jì)信息處理的技術(shù)環(huán)節(jié)。對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求只在于原始憑證到會(huì)計(jì)憑證的編制和確認(rèn)。
2.記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)。手工記賬一般從原始憑證的處理開(kāi)始，計(jì)算機(jī)記賬系統(tǒng)一般不直接處理原始憑證。無(wú)論是前臺(tái)工作還是后臺(tái)工作，一般都需要手工編制會(huì)計(jì)憑證并輸入系統(tǒng)，從這一點(diǎn)開(kāi)始數(shù)據(jù)處理。
3.有些憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成。手工系統(tǒng)中的所有會(huì)計(jì)憑證都必須手工制作，而計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的一些會(huì)計(jì)憑證可以由系統(tǒng)自動(dòng)生成，實(shí)現(xiàn)所謂的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
(1)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中的預(yù)付、預(yù)提、攤銷(xiāo)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等月度固定轉(zhuǎn)賬憑證可由機(jī)器自動(dòng)生成。
(2)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)能自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證并傳送到會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)。
(3)電子商務(wù)生成的電子憑證也可以自動(dòng)轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)憑證，傳遞給會(huì)計(jì)處理。
4.計(jì)算機(jī)的內(nèi)部賬本系統(tǒng)發(fā)生了很大的變化。在手工系統(tǒng)中，嚴(yán)格設(shè)置日記賬、明細(xì)賬和總賬，而在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中，不一定有相應(yīng)的賬簿體系。
(1)會(huì)計(jì)憑證已成為第一重要賬簿，是永久的會(huì)計(jì)檔案，是生成其他序時(shí)賬和分類(lèi)賬的基礎(chǔ)；
(2)總分類(lèi)賬一般是重要的賬簿，但除了賬戶(hù)總分類(lèi)賬外，還應(yīng)有部門(mén)總分類(lèi)賬、客戶(hù)總分類(lèi)賬、項(xiàng)目總分類(lèi)賬等。存儲(chǔ)按多個(gè)類(lèi)別匯總的數(shù)據(jù)；
(3)其他序時(shí)賬和明細(xì)賬不應(yīng)永久存在機(jī)器中，只能在審計(jì)時(shí)臨時(shí)生成。是否有必要打印出來(lái)值得商榷。
5.簿記規(guī)則和程序。手工記賬規(guī)定的記賬規(guī)則，有些在計(jì)算機(jī)中是不必要的，有些是很難實(shí)現(xiàn)的。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，記賬的內(nèi)涵是不同的。一般記賬只能按照固定的處理程序進(jìn)行，各種總賬檔案可以根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行更新。除了賬戶(hù)總賬，客戶(hù)也可以被更新?？傎~、部門(mén)總賬、項(xiàng)目總賬等輔助總賬憑證。
6.內(nèi)部控制已部分編程。很多手工條件下有效的控制，如平行記錄、試算平衡、簽字蓋章等，已經(jīng)不再適用，相當(dāng)一部分應(yīng)該由會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員可以忽略計(jì)算機(jī)中數(shù)據(jù)的處理方法，只要輸入的憑證正確，產(chǎn)生的總賬、明細(xì)賬和日記賬就永遠(yuǎn)不會(huì)錯(cuò)。因此，如何保證輸入憑證的正確性成為內(nèi)部控制的關(guān)鍵。
7.可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)系統(tǒng)雖然以輸出賬簿和固定報(bào)表為終點(diǎn)，但仍是資產(chǎn)負(fù)債表等外部報(bào)表的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了多分類(lèi)，實(shí)時(shí)更新各種分類(lèi)匯總信息，基于它的財(cái)務(wù)報(bào)告可以向內(nèi)容多樣化、形式多樣化、定期和實(shí)時(shí)報(bào)告相結(jié)合的模式發(fā)展。
8.審核比手工系統(tǒng)更方便。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中，只要給出需求條件，就能立即獲得內(nèi)容詳實(shí)、格式美觀、當(dāng)期(月、年)或跨年的會(huì)計(jì)信息。
三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本功能
一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括系統(tǒng)設(shè)置(初始化)、憑證處理、期末處理、出納管理、輔助核算、賬表管理和系統(tǒng)維護(hù)。其基本功能模塊結(jié)構(gòu)如下頁(yè)所示。
四、會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的操作流程
計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的操作流程如下:
1.設(shè)置帳套和初始設(shè)置；
2.啟用賬套；
3.日常會(huì)計(jì)處理。最基本的日常業(yè)務(wù)是憑證處理，其流程是:
(1)填制憑證；(2)憑證審核；(3)憑證記賬。
此外，考慮到企業(yè)一般可以 t會(huì)計(jì)期末及時(shí)關(guān)賬，會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)允許在本期關(guān)賬前錄入下期的會(huì)計(jì)憑證，但這些憑證只能在本期關(guān)賬后才能審核入賬。
五、會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系
會(huì)計(jì)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，與其他系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系，即除了與其他系統(tǒng)共享編碼方案、會(huì)計(jì)科目、存貨分類(lèi)、存貨檔案、部門(mén)檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)外，還與多個(gè)系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù):讀取數(shù)據(jù)、編制會(huì)計(jì)憑證、存儲(chǔ)。
拓展知識(shí)面:為了簡(jiǎn)化復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理，一些企業(yè)開(kāi)發(fā)了自動(dòng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，可以將一系列與會(huì)計(jì)處理相關(guān)的規(guī)則自動(dòng)化，從而大大節(jié)省企業(yè)的時(shí)間和財(cái)務(wù)管理成本。
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