貿(mào)易公司會計怎么做呀
出口業(yè)務(wù)的會計分錄如下:
借入:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
: ;主營業(yè)務(wù)-出口銷售收入
主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
從:借款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:銀行存款。
外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計:
1.外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)出口貨物銷售時間的確定。實現(xiàn)出口貨物銷售的時間,不論運(yùn)輸(海運(yùn)、陸運(yùn)、空運(yùn)、郵寄),均為取得運(yùn)單并將單據(jù)交給銀行后實現(xiàn)出口銷售收入的時間。
2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅(增值稅)的會計核算必須單獨設(shè)置賬戶,分別核算采購金額和進(jìn)項金額。如果采購的貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,則全部記入出口存貨賬戶,內(nèi)銷時從出口存貨賬戶轉(zhuǎn)入國內(nèi)存貨賬戶。
(1)購買出口貨物時的借款:庫存出口貨物應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)。
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差額,計算征稅與退稅的差額和應(yīng)收出口退稅金額:自營出口銷售成本(征稅與退稅的差額)和應(yīng)收出口退稅貸款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額)。
(3)收到出口退稅款:銀行存款貸款:應(yīng)收出口退稅款。
3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅(消費(fèi)稅)的核算,自行出口應(yīng)稅消費(fèi)品時,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品申報出口后,向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計算退稅。借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)。貸款:自營出口銷售成本。(2)借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)。
4.外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的核算:(1)代管收貨。根據(jù) "代理業(yè)務(wù) "儲運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門出具的收據(jù),會計部門根據(jù)合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費(fèi)后作如下會計分錄:借:商品-客戶-商品名稱貸:應(yīng)付賬款-國內(nèi)委托單位(代理貨款)(2)出口。受托方根據(jù)出口合同和托運(yùn)貨物代運(yùn)輸單位辦理出口單證時,應(yīng)根據(jù)加蓋 "代理業(yè)務(wù) "業(yè)務(wù)儲運(yùn)部門發(fā)出:借:待運(yùn)發(fā)出商品-商品名稱貸:寄售商品-客戶-商品名稱。
(3)出口付款交單。受托方在信用證規(guī)定的日期內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算向銀行辦理全套出口單證的交單手續(xù)時,會計部門根據(jù)儲運(yùn)部門的通知,作如下會計分錄:借記:應(yīng)收外匯賬款——認(rèn)證出口——客戶貸款:代購收入——銷售收入。)-商品名稱同時結(jié)轉(zhuǎn)給代理出口。借:代購收入——代理出口(銷售成本)——商品名稱:待運(yùn)待發(fā)商品——商品名稱。
(4)出口收益。銀行收到款項并扣除銀行手續(xù)費(fèi)后,受托方根據(jù)銀行結(jié)算水單作如下分錄:借:銀行存款應(yīng)付賬款——國內(nèi)委托單位(銀行手續(xù)費(fèi))貸:應(yīng)收外匯賬款——認(rèn)證出口——應(yīng)付客戶賬款——國內(nèi)委托單位(匯兌損益)。
(5)支付國外費(fèi)用。對于出口代理發(fā)生的國外費(fèi)用(運(yùn)輸、保險、傭金費(fèi)用),應(yīng)根據(jù)有關(guān)單據(jù)和銀行購買水單作如下會計分錄:借:代理出口(銷售收入)-商品名貸:銀行存款同時結(jié)轉(zhuǎn):代理出口(銷售成本)-商品名貸:應(yīng)收賬款-國內(nèi)委托單位(應(yīng)收賬款)。
(6)支付國內(nèi)費(fèi)用。出口代理國內(nèi)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證記入以下會計分錄:借:應(yīng)付賬款——國內(nèi)委托單位(支付國內(nèi)費(fèi)用)貸:銀行存款。
(7)結(jié)算代理付款。收到貨物后。;外匯結(jié)算和會計,并結(jié)算所有國內(nèi)和國外費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)應(yīng)收,出口代理應(yīng)結(jié)算代理 s根據(jù)委托合同的規(guī)定向委托方付款,并作如下會計分錄:借記:應(yīng)付賬款——國內(nèi)受托單位貸款:銀行存款。
商貿(mào)業(yè)的企業(yè),稅點怎么算
一般稅率低往往會引起稅務(wù)局的注意,一般可以控制在不低于1%(商業(yè)企業(yè) %左右),不同行業(yè)的稅率也不一樣。具體稅率表為:增值稅稅率= {[全年銷項稅額、免征和退還的貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實際稅率-(全年進(jìn)項稅額、全年轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額、年初留稅額-年末留稅額)]/[全年免征和退還的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額]} * 100% 1農(nóng)副食品加工 2食品飲料 3紡織(化纖)。 4紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 5紙及紙制品業(yè) 6建材制品 7化工產(chǎn)品 8醫(yī)藥制造 9卷煙加工 10塑料制品業(yè) 11非金屬礦物制品業(yè) 12金屬制品業(yè) 13機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備 14電子通信設(shè)備。設(shè)備 15手工業(yè)和其他制造業(yè) 16電氣機(jī)械及器材 17電力熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 18商業(yè)批發(fā) 19商業(yè)零售 20其他 計算企業(yè)稅率目前一般指增值稅:理論稅率:銷售利潤總額* 17%除以銷售收入實際稅率:實際繳納稅額除以銷售收入稅率指增值稅納稅人當(dāng)期。當(dāng)期應(yīng)納增值稅占應(yīng)稅銷售收入的比例。小規(guī)模納稅人,稅率為: ;而對于普通納稅人來說,稅率不是因為抵扣進(jìn)項稅而達(dá)到17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這個比例。具體計算:稅率=本期應(yīng)交增值稅/本期應(yīng)納稅銷售收入=本期應(yīng)交增值稅-實際抵扣進(jìn)項稅額=期初抵扣進(jìn)項稅額-期末抵扣進(jìn)項稅額-出口退稅-期末抵扣進(jìn)項稅額注:1對于實行 "免稅、減稅和退稅,應(yīng)納增值稅包括國內(nèi)產(chǎn)品的出口退稅。2一般情況下,本期應(yīng)交增值稅=應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 "轉(zhuǎn)出未繳增值稅累計金額國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅累計金額問:1。我們公司是進(jìn)出口貿(mào)易公司,以自營出口為主,取得進(jìn)出口權(quán)和出口業(yè)務(wù)已經(jīng)3年了,但是最近生意比較少。不知道現(xiàn)在有沒有關(guān)于銷售收入的規(guī)定?比如年銷售額至少要達(dá)到180萬。2.出口收入占總銷售收入95%以上的自營生產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率如何計算?稅率為17%,退稅率為13%。請列出計算公式。答案:1。有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時不受增值稅年銷售額應(yīng)達(dá)到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新設(shè)立的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的小商業(yè)企業(yè),必須在稅務(wù)登記之日起一年內(nèi)實際銷售額達(dá)到180萬元以上,才能申請一般納稅人資格。2.稅負(fù)= {[全年銷項稅額合計免征貨物銷售額×17%-(全年進(jìn)項稅額合計-年初全年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出稅額-年末稅額)])÷[全年應(yīng)稅貨物和勞務(wù)銷售額(不含免稅貨物和勞務(wù)銷售額)免征貨物銷售額]× 100%。比如你的第二個問題,假設(shè)銷售收入總額100萬元,出口收入95萬元,內(nèi)銷收入5萬元,進(jìn)項稅15萬元,稅率17%,退稅率13%。計算如下:銷項稅額= 5萬* 17% = 8500元進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)讓= 95萬*(17%-13%)= 萬元應(yīng)納稅額= 8500-(15萬 萬)= 萬元稅負(fù)=[850095萬]貴公司未繳納增值稅,實際稅負(fù)為0。但由于出口產(chǎn)品的免退稅政策,以及稅收征收和退稅率的差異,理論稅負(fù)為 %。企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅率行業(yè)預(yù)警稅率租賃業(yè) %專用設(shè)備制造業(yè) %專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) %專業(yè)機(jī)械制造業(yè) %紙及紙制品業(yè) %印刷業(yè)和記錄媒體的復(fù)制印刷 %飲料制造業(yè) %醫(yī)藥制造業(yè) %畜牧業(yè) %通用設(shè)備制造業(yè) %通信設(shè)備、 計算機(jī)和其他電子設(shè)備制造業(yè) %塑料制品業(yè) %食品制造業(yè) %商務(wù)服務(wù)業(yè) %其他制造業(yè)-管業(yè) %其他制造業(yè) %其他建筑業(yè) %其他服務(wù)業(yè) %其他采礦業(yè) %皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè) %批發(fā)業(yè) %農(nóng)副食品加工業(yè) %農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè) 草制品業(yè) %零售業(yè) %居民服務(wù)業(yè) %金屬制品業(yè)-軸瓦 %金屬制品業(yè)-彈簧 %金屬制品業(yè) %建材制造業(yè)-水泥 %建材制造業(yè) %建筑安裝業(yè) %家具制造業(yè) %計算機(jī)服務(wù)業(yè) %化學(xué)原料及。 0%手工藝品及其他制造業(yè)-珍珠 %手工藝品及其他制造業(yè) %廢棄資源及廢舊物資回收加工業(yè) %非金屬礦物制品業(yè) %紡織業(yè)-襪業(yè) %紡織業(yè) %紡織服裝鞋帽制造業(yè) %房地產(chǎn)業(yè) %電氣機(jī)械及器材制造業(yè) %電力及熱力。
商貿(mào)企業(yè)銷售如何做賬
商業(yè)企業(yè)一般是小規(guī)模納稅人。
貿(mào)易公司稅收怎么計算
貿(mào)易公司的主要稅收是增值稅。年銷售額80萬以下時,稅率為3%,80萬以上時,升級為一般納稅人。銷售的貨物應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票,購買的貨物應(yīng)取得專用票證。當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷項稅-進(jìn)項稅,銷項稅計算方法:稅額=含稅金額÷ (1稅率)×稅率,例如某含稅金額10,0稅額= 10000÷(1 17%)×17% = 1453元;價稅合計=稅額=萬元。另外還有地方稅,是增值稅的15%,還有所得稅。如果有盈利,你會賠損失,但你不會賠。