公司會(huì)計(jì)手工做賬教學(xué),會(huì)計(jì)手工做賬全套excel表

好順佳集團(tuán)
2023-02-23 11:11:49
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商業(yè)企業(yè)做賬流程怎么操作

如何操作商業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)流程？

會(huì)計(jì)手工做賬建賬流程

會(huì)計(jì)手冊(cè)記賬流程:

建立賬戶:開(kāi)設(shè)相關(guān)賬戶。相關(guān)賬務(wù)處理只能在建賬后進(jìn)行。

1.獲取原始憑證:所有進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都必須有原始憑證。

2.審核原始憑證:獲取的原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，方可編制記賬憑證。

3.編制會(huì)計(jì)憑證:即編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)業(yè)務(wù)順序，確定放款方向，并反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容。

4.登記賬簿:根據(jù)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度，記賬前可以對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。有幾個(gè)會(huì)計(jì)(記賬)程序，比如會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)程序，賬戶匯總表的會(huì)計(jì)程序。根據(jù)平行記錄登記明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬。;的方法。

5.試算平衡表的編制:有發(fā)生額試算平衡表和余額試算平衡表兩種。目的是檢查會(huì)計(jì)記錄和過(guò)賬是否有錯(cuò)誤。

6.調(diào)整分錄:基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的調(diào)整，包括折舊科目調(diào)整、應(yīng)收應(yīng)付調(diào)整、預(yù)收預(yù)付款調(diào)整。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄，穿插著成本計(jì)算，月末要計(jì)算生產(chǎn)成品的成本。

7.調(diào)整后試算表:調(diào)整后編制的試算表，用于檢查調(diào)整分錄和過(guò)賬是否有錯(cuò)誤。

8.結(jié)賬:在會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。

9.第三種試算:測(cè)試總賬賬戶余額正確性的全面試算。

10.報(bào)表編制:主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

附表包括:增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東變動(dòng)表。;權(quán)益和利潤(rùn)分配表。

11.會(huì)計(jì)報(bào)告:經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后正式對(duì)外報(bào)告，同時(shí)編制附注和說(shuō)明(正式報(bào)告前，應(yīng)注意是否存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。

注:工業(yè)企業(yè)從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中穿插成本計(jì)算，月末應(yīng)計(jì)算生產(chǎn)成品的成本。

會(huì)計(jì)工作必須按照一定的順序進(jìn)行，即先取得合格的憑證，再分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響，進(jìn)行增減，做好記錄，記入賬戶。期末，收集賬戶信息，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

這種模式是不可能的，也是不允許逆流的。不可能，因?yàn)槟媪魇遣缓侠淼?，可?事實(shí)上還沒(méi)完。不準(zhǔn)，是指先確定報(bào)告中的項(xiàng)目，或者主觀臆想金額，反向補(bǔ)記賬簿，或者修改賬面金額，更改憑證的，構(gòu)成篡改賬目、偽造虛構(gòu)賬簿記錄罪。

一、設(shè)置賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、明細(xì)賬。設(shè)立賬戶要根據(jù)申請(qǐng)人的情況。然后設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

月中或月末是會(huì)計(jì)記賬和結(jié)賬的日期。首先出納將本月發(fā)生的收支情況發(fā)送給會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)根據(jù)收支內(nèi)容制作記賬憑證，確認(rèn)無(wú)誤后登記明細(xì)賬、明細(xì)賬、總賬。

第一，根據(jù)原著憑證或會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。

登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等有關(guān)信息在賬內(nèi)逐項(xiàng)登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。如果簿記員能對(duì)記賬憑證中的一些問(wèn)題不理解，可以詢問(wèn)記賬憑證填制人或其他人員；如果認(rèn)為會(huì)計(jì)憑證處理有錯(cuò)誤，可以暫緩登記，并及時(shí)向會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告，由會(huì)計(jì)主管人員作出變更或公布的決定。在任何情況下，任何不同時(shí)填制記賬憑證的記賬人員不得自行更改記賬憑證。

第二，登記賬簿要及時(shí)。

一般情況下，總賬三到五天登記一次即可；明細(xì)賬的登記間隔應(yīng)短于總賬，尤其是存貨明細(xì)賬購(gòu)入時(shí)，應(yīng)先記賬，材料后入庫(kù)；出庫(kù)時(shí)，賬戶要在付款后1-3小時(shí)內(nèi)內(nèi)銷。

債權(quán)人和債務(wù)人的日記賬和明細(xì)賬戶的債權(quán)債務(wù)一般一天登記一次。

現(xiàn)金和存款日記賬應(yīng)根據(jù)收付憑證隨時(shí)逐筆登記，每日終了結(jié)算余額。

負(fù)責(zé)現(xiàn)金和存款日記賬的專門人員必須每天了解銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)額，謹(jǐn)防在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)空頭支票，影響資金的正常使用。

第三，標(biāo)明記賬符號(hào)。

登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已過(guò)賬的符號(hào)，表示已記賬。記賬憑證上有專門的欄目，應(yīng)注明記賬文號(hào)，以免重復(fù)或遺漏。

第四，寫空白。

寫在賬本上的文字和數(shù)字要留有適當(dāng)?shù)目崭?，不能寫滿空格，一般應(yīng)占1/2的空間。這樣，一旦出現(xiàn)注冊(cè)錯(cuò)誤，就可以更容易地進(jìn)行更正。同時(shí)也方便審計(jì)。

5.正常記賬用藍(lán)黑墨水。

登記賬簿應(yīng)使用藍(lán)黑色墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行碳素賬簿除外)或鉛筆書寫。

6.特種記賬用紅墨水。

根據(jù)財(cái)政部基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在下列情況下可以使用紅墨水記賬:

(1)根據(jù)紅字記賬憑證，核銷錯(cuò)誤記錄；

(2)在多欄賬頁(yè)面中沒(méi)有借貸等欄目，登記減少；

③三欄賬的余額欄前，如果未打印余額方向，則在余額欄登記負(fù)余額；

(四)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。

七、順序登記。

各種帳冊(cè)應(yīng)按頁(yè)碼順序連續(xù)登記，不得有跳行或分頁(yè)現(xiàn)象。如有斷行或分頁(yè)，應(yīng)取消空行和空白頁(yè)，或注明 "這一行是空白的和 "這一頁(yè)是空白的應(yīng)當(dāng)予以標(biāo)注，并由記賬人簽名或者蓋章。這是必要的預(yù)防措施，避免賬簿登記可能出現(xiàn)的漏洞。

8.平衡。

月、季、年度終了，應(yīng)結(jié)賬，分別計(jì)算月、季、年度余額。在摘要欄中，注明 "本月總計(jì) "和 "本季度 "米 "or "今年總計(jì) "，并在月度余額和季度余額的上下兩端畫一條單紅線，年度余額的下端畫一條雙紅線，表示本年度結(jié)束。

賬戶余額需要結(jié)算的，結(jié)算后應(yīng)注明 "借方 "or "貸款 "應(yīng)該寫在 "借記或貸款 "。

對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶，單詞 "平 "應(yīng)寫在 "借記或貸款 "和 "0 "應(yīng)在余額欄中使用。

?，F(xiàn)金簿和存款日記賬必須每天平衡。

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶，賬戶余額0 "在余額欄中標(biāo)記的應(yīng)放在 "袁 "位置。

9.發(fā)揚(yáng)過(guò)去。

每一賬頁(yè)登記結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)在本頁(yè)最后一行和下一頁(yè)第一行的有關(guān)欄目中填寫本頁(yè)合計(jì)數(shù)和余額，并注明 "下一頁(yè)和 "前一頁(yè) "應(yīng)在摘要欄中注明；您也可以在下一頁(yè)的第一行的相關(guān)欄中只寫本頁(yè)的總頁(yè)數(shù)和金額，并注明 "從上一頁(yè)轉(zhuǎn)來(lái) "在摘要列中。

也就是說(shuō)，有兩種方法可以 "傳遞下一頁(yè) "和 "結(jié)轉(zhuǎn)上一頁(yè) ":一種是在本頁(yè)最后一行把總額和余額做出來(lái)，然后在下一頁(yè)第一行傳下一頁(yè)和結(jié)轉(zhuǎn)上一頁(yè)；第二，在下一頁(yè)的第一行只寫總額和余額，不要寫。;在前一頁(yè)的最后一行結(jié)算完總金額和余額后，不能進(jìn)入下一頁(yè)。

注:嚴(yán)禁任何人隨意涂改各類賬目和表格。

手工做賬一般需要哪些賬簿和憑證

(1)普通賬簿和憑證的手工編制:1。根據(jù)出納轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，核實(shí)后編制會(huì)計(jì)憑證。2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。4.結(jié)算和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。5、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析。6.將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。(2)一般業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬流程包括獲取原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月末匯總賬目→登記總賬→然后根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬和存貨明細(xì)賬→核對(duì)總賬和明細(xì)賬→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如果單位是一般納稅人，進(jìn)行網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)(這個(gè)地方不一樣，有的地方還是手工申報(bào))——申報(bào)后，將后臺(tái)報(bào)表歸檔。1.審核原始憑證(1)國(guó)外原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行付款通知等。(2)自制原始憑證。單位自制并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領(lǐng)料單、工資表、收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計(jì)算單等。2.填寫會(huì)計(jì)憑證。月末可以匯總同類原始憑證，隨時(shí)填制記賬憑證。但是唐不要顛倒時(shí)間順序。按照有借必還、有貸必平的記賬規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。3.復(fù)習(xí)一下就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4.記賬根據(jù)記賬憑證記賬，小規(guī)模公司必備賬本:現(xiàn)金賬本；銀行日記賬；總分類賬；三欄式分類賬。5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表(1)根據(jù)總帳科目余額填列?？梢愿鶕?jù)相關(guān)總賬科目的期末余額直接填列，有些(如應(yīng)收票據(jù))需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額填列，如貨幣資金，需要根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)科目的期末余額合計(jì)填列。(2)根據(jù)明細(xì)賬的賬戶余額計(jì)算填列。例如， "應(yīng)付賬款 "應(yīng)根據(jù)相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列應(yīng)付賬款 "和 "預(yù)付帳戶和。(3)根據(jù)總賬戶和明細(xì)賬戶余額進(jìn)行分析計(jì)算。比如 "長(zhǎng)期貸款 "，需要扣除 "長(zhǎng)期貸款 "從總賬賬戶余額 "長(zhǎng)期貸款 "并分析計(jì)算一年內(nèi)的長(zhǎng)期借款。(4)檢查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的一些信息需要根據(jù)參考登記簿的記錄進(jìn)行編制。6.納稅申報(bào)1。增值稅:銷售或者購(gòu)買貨物，提供加工或者修理服務(wù)，繳納增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。2.營(yíng)業(yè)稅:營(yíng)業(yè)稅的納稅人為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。;()。不同的行業(yè)有不同的營(yíng)業(yè)稅稅率。3.地稅:也交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，城建稅7%(還有5%和1%，視城市大小而定)以及教育費(fèi)附加3%和地方教育費(fèi)附加1%(或者2%，因城市而異)。4.所得稅:工商業(yè)和服務(wù)業(yè)都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。具體征收根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，計(jì)算利潤(rùn)，按照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。