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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 11:11:47
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代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
借:銀行存款
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
發(fā)生的費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
主要繳納營業(yè)稅:
營業(yè)稅稅目稅率表
稅收項(xiàng)目的稅率
1 .交通運(yùn)輸陸運(yùn)、水運(yùn)、空運(yùn)、管道運(yùn)輸、裝卸3%
2 .建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%
3金融保險(xiǎn)5%
4.郵電通信業(yè)3%
5.文化和體育產(chǎn)業(yè)3%
6 .娛樂歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂咖啡廳、臺球、高爾夫球、保齡球等娛樂場所5%~20%。
7 .服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅館業(yè)、餐飲業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)5%
8 .轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%
9 .銷售不動產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%
房地產(chǎn)公司應(yīng)適用5%的稅率。
稅額=主營業(yè)務(wù)收入*5%
另外繳納城建稅和教育費(fèi)附加，分別按照營業(yè)稅的2%和 %計(jì)算繳納。
審核原始憑證——填制會計(jì)憑證——審核——會計(jì)——編制會計(jì)報(bào)表——納稅申報(bào)表。
具體流程:
1.查看原始文檔
(1)國外原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行付款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自制并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領(lǐng)料單、工資表、收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計(jì)算單等。
2.填寫會計(jì)憑證
可以在月底前匯總同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制。但是唐 不要顛倒時(shí)間順序。
按照有借必還、有貸必平的記賬規(guī)則進(jìn)行會計(jì)分錄。
3.復(fù)習(xí)就是看有沒有錯(cuò)誤。
4.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)憑證進(jìn)行。
小規(guī)模公司必備書籍:現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總分類賬；三欄式分類賬
5.準(zhǔn)備會計(jì)報(bào)表
1)根據(jù)總帳科目余額填列。可以根據(jù)相關(guān)總賬科目(如應(yīng)收票據(jù)、短期借款)的期末余額直接填列，也有需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列的，如 "貨幣基金與金融服務(wù)。根據(jù)三大總歌 的期末余額總數(shù)填列現(xiàn)金 "， "銀行存款 "和 "其他貨幣基金 "。
2)、根據(jù)總帳科目余額計(jì)算。例如， "應(yīng)付賬款 "應(yīng)根據(jù)相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列應(yīng)付賬款 "和 "預(yù)付帳戶和。
3)、根據(jù)總賬戶和明細(xì)賬戶余額進(jìn)行分析計(jì)算。比如 "長期貸款 "，需要扣除 "長期貸款 "從總賬賬戶余額 "長期貸款 "并分析計(jì)算一年內(nèi)的長期借款。
4)、檢查登記簿記錄。會計(jì)報(bào)表附注中的一些信息需要根據(jù)參考登記簿的記錄進(jìn)行編制。
6.納稅申報(bào)
1)增值稅:
銷售或購買貨物、提供加工或修理服務(wù)都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為4%-6%。
2)營業(yè)稅:
營業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。;()。
不同的行業(yè)有不同的營業(yè)稅稅率。一般貨運(yùn)執(zhí)行 %的營業(yè)稅稅率，物流服務(wù)執(zhí)行 %的營業(yè)稅稅率。物流各環(huán)節(jié)中，運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)為3%，倉儲、配送、代理按服務(wù)業(yè)為5%。
3)地方稅:
還需要繳納地方稅，即在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，城建稅(5%和1%，視城市大小而定)和3%，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加1%(或2%，也因城市而異)。
4)所得稅:
無論是商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都應(yīng)該按照利潤繳納企業(yè)所得稅。具體征收根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，計(jì)算利潤，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率(25%)計(jì)算應(yīng)納稅額。法定稅率為25%(但年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)，稅率減按18%；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的，減按27%的稅率征收。超過10萬，33%過時(shí))
具體稅務(wù)操作:
1.增值稅和消費(fèi)稅申報(bào)
納稅人應(yīng)于次月1日至15日內(nèi)，自行或委托社會中介機(jī)構(gòu)到當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)應(yīng)持有以下材料:
(一)納稅申報(bào)表；
(二)財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明材料；
增值稅一般納稅人還需要提供:增值稅申請抵扣憑證、發(fā)票領(lǐng)用及存放月報(bào)表、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)清單，以及國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。
2.營業(yè)稅申報(bào)
金融營業(yè)稅納稅人應(yīng)在季度終了后10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，保險(xiǎn)營業(yè)稅納稅人應(yīng)在月份終了后10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)應(yīng)依據(jù)以下資料:
(一)營業(yè)稅申報(bào)表；(二)財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明材料；
(三)其他需要申報(bào)的信息。
3、企業(yè)所得稅申報(bào)
企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)(匯算清繳的企業(yè)和單位應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)或年度終了后45日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表)，年度終了后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。報(bào)告時(shí)，您必須持有以下信息:
A.季度預(yù)付款
(一)所得稅申報(bào)表；
(二)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明材料。
B.年度匯款
(一)所得稅申報(bào)表；
(二)所得稅申報(bào)表附表；
(三)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明材料；
(4)其他信息。
借貸計(jì)劃
這是一種復(fù)式記賬法借方 "和 "貸款 "作為會計(jì)符號。其基本原則包括會計(jì)符號、賬戶結(jié)構(gòu)、會計(jì)規(guī)則和試算平衡法。
(1)記賬符號:借、貸。
(2)賬戶結(jié)構(gòu):所有賬戶的左側(cè)指定為 "借款人 "右邊是 "貸方和貸方，一方記錄增加，另一方記錄減少。其中，資產(chǎn)、成本和損益費(fèi)用科目借記登記增加，貸記登記減少，期末余額借記；負(fù)債、所有者和所有者。;權(quán)益類和損益類賬戶，增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，期末余額在貸方。
(3)記賬規(guī)則:有借必有貸，貸必等額。
(4)試算平衡:在借貸記賬法下，試算平衡是通過編制總賬科目余額試算表或總賬科目本期發(fā)生額試算表來實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=期初余額本期增加額-本期減少額。
資產(chǎn)類別:期末借方余額=期初借方余額本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額。
負(fù)債和所有者 權(quán)益類:期末貸方余額=期初貸方余額本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。
最基本和最常用的會計(jì)科目
首先，資產(chǎn)類別
現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。
預(yù)付材料、原材料采購、商品庫存、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清算。
無形資產(chǎn)
二。債務(wù)
短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付稅金長期借款長期應(yīng)付款。
第三，業(yè)主 s權(quán)益類別
本年實(shí)收資本資本公積盈余公積利潤分配
四。損益類別
主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、會計(jì)費(fèi)用、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失。
所得稅費(fèi)用
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