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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:40:21
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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生產(chǎn)企業(yè)的期末會(huì)計(jì)處理
企業(yè)生產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月的生產(chǎn)和材料采購(gòu)情況，在月末計(jì)算原酒、半成品和成品的成本。為了減少期末工作量，通常使用財(cái)務(wù)軟件的存貨管理和存貨核算模塊進(jìn)行處理；
2.最終應(yīng)計(jì)稅款
(1)消費(fèi)稅：根據(jù)本月銷售情況計(jì)算銷售噸位，計(jì)算從價(jià)和從量稅。從價(jià)消費(fèi)稅可以按照最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；
(2)增值稅：根據(jù)銷售情況計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，根據(jù)本月增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)城建稅和教育費(fèi)附加
(4)所得稅計(jì)提
購(gòu)買(mǎi)的商品
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款：銀行存款
商品銷售
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：產(chǎn)品稅和附加稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額固定稅率銷售額比例稅率。
一般采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。
如果沒(méi)有發(fā)票，要求計(jì)入收入，但有的企業(yè)通過(guò)不計(jì)入收入少繳稅。這個(gè)看你自己的要求了。如果你已經(jīng)報(bào)了稅，發(fā)現(xiàn)少收了收入，可以在下期補(bǔ)繳。
至于錯(cuò)報(bào)所得稅，看是多報(bào)還是少報(bào)。請(qǐng)咨詢您企業(yè)的稅務(wù)管理員。
執(zhí)行商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
購(gòu)買(mǎi)原材料
借：原材料
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
收集材料進(jìn)行加工。
借：生產(chǎn)成本
信用：原材料
提取工人的工資
借：生產(chǎn)成本
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
設(shè)備折舊
借：生產(chǎn)成本
貸項(xiàng)：累計(jì)折舊
遺留產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
應(yīng)計(jì)附加稅(此處未計(jì)入增值稅)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育費(fèi)附加。
結(jié)轉(zhuǎn)貨物
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅收(不要做你沒(méi)有的事情)
借：本年利潤(rùn)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
銷售成本
管理費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)(做相反的虧損分錄)
借：本年利潤(rùn)
貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
材料核算，業(yè)務(wù)上主要賬簿是庫(kù)存商品，工業(yè)上多了一個(gè)原材料。
1.制作相關(guān)材料的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)記賬，每月將自己的材料賬與會(huì)計(jì)總賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符；
2.每月或定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)數(shù)量，做到賬實(shí)相符；
3.平時(shí)和保管員保持良好的關(guān)系，多溝通，讓他及時(shí)送收發(fā)貨單據(jù)。
4.如果月末結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本，還要掌握方法——個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。一般采用加權(quán)平均法。
5.盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候，也要掌握存貨盤(pán)盈和盤(pán)虧的處理方法。
僅此而已。
葡萄酒銷售企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄不同于葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)和銷售企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。
1、葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)：
借方：應(yīng)收賬款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)
-消費(fèi)稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。借款：運(yùn)營(yíng)成本
貸：庫(kù)存商品
2.銷售葡萄酒的貿(mào)易公司
借方：應(yīng)收賬款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)
-消費(fèi)稅
月底，部分購(gòu)買(mǎi)價(jià)格將結(jié)轉(zhuǎn)到運(yùn)營(yíng)成本。
銷售葡萄酒的貿(mào)易公司需要加強(qiáng)往來(lái)賬戶的管理。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)記賬備查，設(shè)置不同的賬齡政策。
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