裝修公司做賬注意什么(公司裝修工程怎么做賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:39:51
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內(nèi)容摘要：分包都轉(zhuǎn)給別人，就不用做賬了。如果是完整程序包，會(huì)計(jì)處理如下：1.每當(dāng)項(xiàng)目部收到工程款時(shí)，公司財(cái)務(wù)部就會(huì)根據(jù)工...

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分包都轉(zhuǎn)給別人，就不用做賬了。如果是完整程序包，會(huì)計(jì)處理如下：

1.每當(dāng)項(xiàng)目部收到工程款時(shí)，公司財(cái)務(wù)部就會(huì)根據(jù)工程承包合同中需要繳納公司費(fèi)用的比例扣除上交款，扣除上交比例。包括上交公司的利潤(rùn)、公司代繳的稅金等。

公司費(fèi)率扣減會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：公司間-公司間-經(jīng)常性利潤(rùn)

公司內(nèi)-公司內(nèi)-預(yù)扣稅

貸款：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款

2.工程結(jié)算稅及附加稅、統(tǒng)計(jì)部門(mén)根據(jù)預(yù)算定額按本月報(bào)告的工程產(chǎn)值所得的稅金與公司轉(zhuǎn)賬，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

公司稅收和利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：要交稅-要交營(yíng)業(yè)稅-公司統(tǒng)納

繳納稅金-繳納城市維持建設(shè)稅-公司通

繳納稅金-增加教育費(fèi)-公司通

繳納稅金-增加地方教育費(fèi)-公司通

今年利潤(rùn)-主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)-轉(zhuǎn)移支付

貸款：公司內(nèi)-公司內(nèi)-上交利潤(rùn)

公司內(nèi)-公司內(nèi)-預(yù)扣稅

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

人力成本

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)工資、獎(jiǎng)金支出的原始證明(工資、獎(jiǎng)金、單位工程月報(bào)、工作記錄、施工任務(wù)書(shū)等)審查、匯總、成本計(jì)算對(duì)象，按月分配生產(chǎn)勞動(dòng)者的工資、獎(jiǎng)金。

2、按照外部承包工工資、外包工程用工記錄和外包工程結(jié)算書(shū)，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。

3.當(dāng)月支付生產(chǎn)勞動(dòng)者的輔助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等，每月根據(jù)企業(yè)選定的分配方法納入成本核算對(duì)象。

4、材料二次搬運(yùn)及冬季雨季施工期間增加的人力成本將根據(jù)成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。

5.人力成本會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)預(yù)算施工日期和定額單價(jià)，嚴(yán)格施工任務(wù)書(shū)和各項(xiàng)

分類(lèi)承包，計(jì)算品，實(shí)物量計(jì)算報(bào)酬管理，實(shí)事求是，雇傭記錄，生產(chǎn)用工區(qū)分。

非生產(chǎn)雇傭區(qū)分不同單位工程的雇傭。

6.在人力成本歸屬和分配中，要區(qū)分不屬于人工成本項(xiàng)目的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各種支出，并按規(guī)定計(jì)入發(fā)生的項(xiàng)目。

上述人力成本支出項(xiàng)目如下：

借用：工程-合同費(fèi)用-直接人力成本

應(yīng)付人工費(fèi)或人工費(fèi)

貸款：應(yīng)付賬款-應(yīng)付人工費(fèi)-某勞務(wù)有限公司。

借用：應(yīng)付賬款-支付勞務(wù)費(fèi)用-某某勞務(wù)有限公司。

用支票支付人工費(fèi)或人工費(fèi)

貸款：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款

參考資料

如果是簡(jiǎn)單、成本不高的裝修，可以通過(guò)管理費(fèi)-維修費(fèi)、銀行存款索賠處理，直接計(jì)入目前的管理費(fèi)。

如果發(fā)生的金額較大，則發(fā)生的維修費(fèi)費(fèi)用借項(xiàng)：長(zhǎng)期費(fèi)用-維修費(fèi)貸項(xiàng)：銀行存款等維修費(fèi)攤銷(xiāo)可在租賃有效期內(nèi)攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)日記帳借項(xiàng)：管理費(fèi)(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)-維修費(fèi)攤銷(xiāo)貸項(xiàng)：長(zhǎng)期費(fèi)用-維修費(fèi)。

如果是小規(guī)模納稅人，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅。主要輸入以接受預(yù)付款輸入為借項(xiàng)：銀行存款貸款：預(yù)付款、自購(gòu)材料等日記帳貸款：原材料貸款：銀行存款收納材料施工貸款：工程施工-材料費(fèi)-xxx工程貸款：原材料發(fā)生人工費(fèi)用貸款：工程施工-人工費(fèi)用-xxx工程貸款：?jiǎn)T工報(bào)酬其他間接工程完成。

借款：長(zhǎng)期費(fèi)用-維修費(fèi)貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金在建設(shè)期間分?jǐn)偅J款：管理費(fèi)-運(yùn)營(yíng)費(fèi)用貸款：長(zhǎng)期費(fèi)用-裝配費(fèi)建設(shè)期間結(jié)束，進(jìn)入營(yíng)業(yè)期間分?jǐn)?，借款：管理費(fèi)-維修費(fèi)貸款：長(zhǎng)期費(fèi)用-包裝

財(cái)務(wù)流程：1、加強(qiáng)對(duì)資金支付的審計(jì)，特別是貸款，要按照審批權(quán)限、內(nèi)部制度、嚴(yán)格的把關(guān)。否則，可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足。

2.加強(qiáng)裝修費(fèi)用審計(jì)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的進(jìn)一步驗(yàn)證，消除虛熱支出，轉(zhuǎn)移資金。

會(huì)計(jì)處理：

1.預(yù)付資金：

借方：其他應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)

(取決于企業(yè)規(guī)模)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金

2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或成本會(huì)計(jì)：

借方：人力或營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸方：其他應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)

3.收入確認(rèn)：

借款：韓存款或應(yīng)收賬款