租房收據(jù)公司做賬可以嗎(公司房租都是沒(méi)有發(fā)票可以憑收據(jù)入賬嗎)

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2023-02-22 08:39:20
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內(nèi)容摘要：公司房租沒(méi)有發(fā)票，不能用發(fā)票匯款。因房租發(fā)票需要繳納12租金的房地產(chǎn)稅。這導(dǎo)致了對(duì)房租的高負(fù)稅，普通房東沒(méi)有開(kāi)...

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公司房租沒(méi)有發(fā)票，不能用發(fā)票匯款。

因房租發(fā)票需要繳納12租金的房地產(chǎn)稅。這導(dǎo)致了對(duì)房租的高負(fù)稅，普通房東沒(méi)有開(kāi)具收據(jù)。

但是，房租白紙匯款不僅不能稅前扣除，還要補(bǔ)稅。

如果想節(jié)省稅金，可以考慮在租金總額確定的前提下適當(dāng)增加場(chǎng)地占用費(fèi)項(xiàng)目，減少月租金額。

企業(yè)租個(gè)人的房子在會(huì)計(jì)處理上有兩點(diǎn)需要注意。第一，個(gè)人不能開(kāi)票。說(shuō)了不好的話(huà)，說(shuō)服房東去稅務(wù)局代為開(kāi)，房東卻以耽誤他的時(shí)間為由，要求支付房租半年或每年支付，一次性開(kāi)發(fā)票。因此，房租要按月分?jǐn)傎M(fèi)用。第二，開(kāi)票包括增值稅。名義詳細(xì)點(diǎn)由房東負(fù)擔(dān)，但實(shí)際上由企業(yè)計(jì)算。稅點(diǎn)只能進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出，不能稅前扣除。

企業(yè)租個(gè)人的房子不是什么新鮮事。租的房子有的是員工宿舍，有的是高管或外派人員的安置處，都是正經(jīng)用途，自然房租也應(yīng)該是企業(yè)的正常費(fèi)用。問(wèn)題是會(huì)計(jì)核算時(shí)，正常費(fèi)用也有問(wèn)題。問(wèn)題在于稅收用票控制稅收。

1、發(fā)票解決方法。

房東個(gè)人不能開(kāi)具發(fā)票。如果企業(yè)想交房租，拿到正規(guī)發(fā)票，就要說(shuō)服房東去稅務(wù)局代為開(kāi)，以便在所得稅前扣除房租費(fèi)用。這時(shí)候樓主會(huì)表現(xiàn)出更多忌諱的樣子，想想看，誰(shuí)愿意耽誤時(shí)間跑稅務(wù)局呢？(威廉莎士比亞、《哈姆雷特》、《哈姆雷特》)普通房東以此為由，要求支付房租半年或年，一次性開(kāi)具發(fā)票。因此，房租要按月分?jǐn)傎M(fèi)用。

如果企業(yè)不想要發(fā)票，如果租賃合同和房租收據(jù)作為證據(jù)，則在制作帳套時(shí)租金可以作為費(fèi)用處理，但在申報(bào)所得稅時(shí)，必須將此房租費(fèi)用提高到應(yīng)納稅所得額。(大衛(wèi)亞設(shè)，Northern Exposure)會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：管理費(fèi)3354房租？4000

貸款：銀行存款4000

還有一種不規(guī)則，但有一種常見(jiàn)的處理方法：用替代票償還房租。這篇文章對(duì)此不作敘述。

2、稅點(diǎn)處理。

營(yíng)改增后代開(kāi)房租發(fā)票涉及增值稅，租金房東要按照小規(guī)模納稅人的征收率繳稅。名義上的稅點(diǎn)應(yīng)由房東負(fù)擔(dān)，實(shí)際運(yùn)營(yíng)中應(yīng)由企業(yè)支付。

假設(shè)房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(增值稅3)，要求每月租金4000韓元。稅點(diǎn)該怎么處理？有兩種方法可以選擇。

(1)簽訂合同時(shí)房租提高得很高，稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，但保證房東的凈租金為4000元。這種情況下，含稅房租可以簽4120元，其中120元要交增值稅，房東交稅后每月可以收4000元房租。會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：管理費(fèi)-房租4120

貸款：銀行存款4120

(2)公司代繳含稅房租4000韓元，公司代繳增值稅韓元。增值稅的計(jì)算依據(jù)是4000 (1 3)3= 韓元。特別要提醒，公司代表房東支付的增值稅不是正當(dāng)費(fèi)用，必須記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，所得稅前不能扣除。會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：管理費(fèi)-房租4000韓元

營(yíng)業(yè)外支出-代繳房租稅嗎？