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深圳小規(guī)模公司納稅人做賬不規(guī)范(什么是賬務(wù)處理不規(guī)范)

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    好順佳集團(tuán)

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    2023-02-22 08:38:46

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內(nèi)容摘要:1.常見的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。注:是賬務(wù)處理不規(guī)范。一般在主觀上可以分為有意和無意,但在表現(xiàn)上可以分為不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)...

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1.常見的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。注:是賬務(wù)處理不規(guī)范。一般在主觀上可以分為有意和無意,但在表現(xiàn)上可以分為不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和不符合企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)。

2.賬務(wù)處理不規(guī)范,常見問題可能導(dǎo)致的問題有四種。注:不管主管是有意還是無意,賬務(wù)處理不規(guī)范,都會(huì)導(dǎo)致多繳稅款或少繳稅款。

3.非故意多繳稅款/少繳稅款分析

要求按照數(shù)明號(hào)123、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)范會(huì)計(jì)處理,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,限期整改。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率自2009年1月1日起調(diào)整為3,不分工商。2008年新條例規(guī)定一般企業(yè)所得稅稅率為25。納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為:月報(bào)表應(yīng)于每月終了后15日內(nèi)報(bào)送;季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送季度報(bào)告;年度結(jié)束后45日內(nèi)報(bào)送年度報(bào)告,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。提交非網(wǎng)上申報(bào)戶按上述時(shí)間在申報(bào)大廳柜臺(tái)提交,網(wǎng)上申報(bào)戶直接網(wǎng)上提交,提交紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表(CA戶除外)。對(duì)拒不報(bào)送的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)稅收征管法第六十二條進(jìn)行處罰。擴(kuò)展信息:1。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,其年增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元(含,下同)以下的;“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人年銷售貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的50以上。2.上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3.其他年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人,按照小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)單位和納稅行為不頻繁的企業(yè),可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

公司成立以來,要做賬申報(bào)納稅申報(bào),每月個(gè)人所得稅,每季增值稅,企業(yè)所得稅,財(cái)務(wù)報(bào)表等。而且要做賬。更多信息請(qǐng)聯(lián)系簽名或。

小規(guī)模納稅人如何核算增值稅?因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅不能小規(guī)模抵扣,所以增值稅只能設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額計(jì)入存貨成本;

1.在產(chǎn)生收入時(shí),以100元不含稅的收入為例:

借入現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

主營業(yè)務(wù)貸款收入100元

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

2.納稅時(shí):借應(yīng)交稅金:應(yīng)交增值稅3貸款銀行存款3

小規(guī)模納稅人如何享受免增值稅記賬?

1.獲得收入時(shí):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-稅收減免

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)并免稅的增值稅:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-稅收減免

貸款:營業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅和賬務(wù)如何處理?

月底或者季末,城建稅,教育費(fèi)附加就不提了。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票如何核算?

根據(jù)稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不能向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

但小規(guī)模納稅人已取得增值稅專用發(fā)票的,可以作為普通發(fā)票入賬。抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起可以參考,不能抵扣。這是為了防止其他增值稅一般納稅人在發(fā)現(xiàn)或被發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票時(shí),到您的辦公室進(jìn)行調(diào)查。

小規(guī)模納稅人內(nèi)部賬戶和增值稅納稅人如何入賬

1.在實(shí)際工作中,為了減輕稅負(fù),經(jīng)常發(fā)生物資購銷不納稅,最后對(duì)外核算應(yīng)交增值稅與內(nèi)部核算不一致的情況。再加上公司管理層或者不懂增值稅加工業(yè)務(wù)的老板看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表,以至于會(huì)計(jì)不得不用簡單的收支計(jì)算方法給老板做所謂的“內(nèi)部賬”;

2.所以建議在做內(nèi)部核算時(shí),無論含稅與否,所有的進(jìn)項(xiàng)都計(jì)入采購成本,所有的輸出項(xiàng)都計(jì)入收入,不存在應(yīng)交增值稅核算。

3.月底的時(shí)候把對(duì)外賬戶應(yīng)付的增值稅、營業(yè)稅、附加費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用就可以了。

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