期貨公司的會(huì)計(jì)做賬(期貨交易的會(huì)計(jì)分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:37:48
5799

內(nèi)容摘要：商品期貨交易在繳納初期或追加保證金時(shí)借款：期貨保證金貸款：銀行存款股：提取保證金時(shí)反對(duì)項(xiàng)目提交擔(dān)保品1提交擔(dān)保...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

商品期貨交易在繳納初期或追加保證金時(shí)借款：期貨保證金貸款：銀行存款股：提取保證金時(shí)反對(duì)項(xiàng)目提交擔(dān)保品1提交擔(dān)保品時(shí)提取保證金：期貨保證金(實(shí)際價(jià)格金額)

貸款：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金退款擔(dān)保品貸款：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金貸款：期貨保證金處置擔(dān)保品(如果企業(yè)不能按時(shí)繳納保證金)

i擔(dān)保品借用國債：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金期貨保證金(差額部分)

貸款：長期債券投資/短期投資(國債賬面價(jià)值)

投資收益(處置收入-國債面值)

ii抵押物是倉庫(視為銷售)

借款：其他債務(wù)-抵押保證金期貨保證金(差額部分)

貸款：其他業(yè)務(wù)收入(處置收入)

納稅-增加-銷售(處分收入*17)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)倉庫費(fèi)用借項(xiàng)：其他業(yè)務(wù)支出貸項(xiàng)：物資采購

1.向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開設(shè)買賣賬戶。根據(jù)存款的資金，借方記錄“其他貨幣資金”科目，貸方記錄“銀行存款”科目。

2、企業(yè)獲得衍生產(chǎn)品時(shí)，按公允價(jià)值、借方借記衍生工具帳戶，按發(fā)生的交易費(fèi)用、借方借記投資利潤帳戶，按實(shí)際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于賬面余額，借方記錄衍生工具賬戶，貸方記錄公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶。相反，如果公允價(jià)值低于賬面馀額的差異，則進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

4.衍生工具終止確定時(shí)，應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

商品期貨是標(biāo)的物為實(shí)物商品的期貨合同，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不作為有效的集工具使用，一般應(yīng)根據(jù)交易、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，主要會(huì)計(jì)處理如下：

(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開設(shè)買賣賬戶，根據(jù)存款的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)企業(yè)獲得衍生工具時(shí)，按公允價(jià)值借記衍生工具帳戶，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記投資利潤帳戶，按實(shí)際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具公允價(jià)值高于賬面余額，借記衍生工具帳戶，貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益帳戶。公允價(jià)值低于賬面余額的差額，進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

(4)衍生工具終止確定時(shí)，應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

期貨保證金需要獨(dú)立計(jì)算，所以設(shè)立單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目是最好的選擇。當(dāng)然，這個(gè)也可以參考。

向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入帳分錄：

:借用交易金融資產(chǎn)-費(fèi)用

貸款：銀行存款

期貨投資實(shí)現(xiàn)收益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借用：銀行存款

貸款：投資收益

期貨投資發(fā)生賬面損失時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：