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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:37:48
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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商品期貨交易在繳納初期或追加保證金時(shí)借款:期貨保證金貸款:銀行存款股:提取保證金時(shí)反對(duì)項(xiàng)目提交擔(dān)保品1提交擔(dān)保品時(shí)提取保證金:期貨保證金(實(shí)際價(jià)格金額)
貸款:其他債務(wù)-擔(dān)保保證金退款擔(dān)保品貸款:其他債務(wù)-擔(dān)保保證金貸款:期貨保證金處置擔(dān)保品(如果企業(yè)不能按時(shí)繳納保證金)
i擔(dān)保品借用國債:其他債務(wù)-擔(dān)保保證金期貨保證金(差額部分)
貸款:長期債券投資/短期投資(國債賬面價(jià)值)
投資收益(處置收入-國債面值)
ii抵押物是倉庫(視為銷售)
借款:其他債務(wù)-抵押保證金期貨保證金(差額部分)
貸款:其他業(yè)務(wù)收入(處置收入)
納稅-增加-銷售(處分收入*17)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)倉庫費(fèi)用借項(xiàng):其他業(yè)務(wù)支出貸項(xiàng):物資采購
1.向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開設(shè)買賣賬戶。根據(jù)存款的資金,借方記錄“其他貨幣資金”科目,貸方記錄“銀行存款”科目。
2、企業(yè)獲得衍生產(chǎn)品時(shí),按公允價(jià)值、借方借記衍生工具帳戶,按發(fā)生的交易費(fèi)用、借方借記投資利潤帳戶,按實(shí)際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日,衍生工具的公允價(jià)值高于賬面余額,借方記錄衍生工具賬戶,貸方記錄公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶。相反,如果公允價(jià)值低于賬面馀額的差異,則進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。
4.衍生工具終止確定時(shí),應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。
商品期貨是標(biāo)的物為實(shí)物商品的期貨合同,主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,衍生工具不作為有效的集工具使用,一般應(yīng)根據(jù)交易、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,主要會(huì)計(jì)處理如下:
(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開設(shè)買賣賬戶,根據(jù)存款的資金借記“其他貨幣資金”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)獲得衍生工具時(shí),按公允價(jià)值借記衍生工具帳戶,按發(fā)生的交易費(fèi)用借記投資利潤帳戶,按實(shí)際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。
(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,衍生工具公允價(jià)值高于賬面余額,借記衍生工具帳戶,貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益帳戶。公允價(jià)值低于賬面余額的差額,進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。
(4)衍生工具終止確定時(shí),應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。
期貨保證金需要獨(dú)立計(jì)算,所以設(shè)立單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目是最好的選擇。當(dāng)然,這個(gè)也可以參考。
向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入帳分錄:
:借用交易金融資產(chǎn)-費(fèi)用
貸款:銀行存款
期貨投資實(shí)現(xiàn)收益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借用:銀行存款
貸款:投資收益
期貨投資發(fā)生賬面損失時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
:借用交易金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變化
貸款:公允價(jià)值變動(dòng)損益
向期貨公司追加保證金時(shí)會(huì)計(jì)入賬:
:借用交易金融資產(chǎn)-費(fèi)用
貸款:銀行存款
決定不送禮物的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄:
借用:銀行存款
公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸款:交易金融資產(chǎn)-費(fèi)用
-公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
1.向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開設(shè)買賣賬戶。根據(jù)存款的資金,借方記錄“其他貨幣資金”科目,貸方記錄“銀行存款”科目。
2、企業(yè)獲得衍生產(chǎn)品時(shí),按公允價(jià)值、借方借記衍生工具帳戶,按發(fā)生的交易費(fèi)用、借方借記投資利潤帳戶,按實(shí)際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日,衍生工具的公允價(jià)值高于賬面余額,借方記錄衍生工具賬戶,貸方記錄公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶。相反,如果公允價(jià)值低于賬面余額的差異,則進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。
4.衍生工具終止確定時(shí),應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。
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