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2023-02-22 08:37:24
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有限責(zé)任公司實收資本和股份有限公司股本的會計處理
(1)有限責(zé)任公司實收資本的核算
1.投資現(xiàn)金
借：銀行存款
貸款：實收資本
資本公積——資本溢價
2.投資非現(xiàn)金資產(chǎn)
(一)收到投資者投入的原材料和其他股票時
如果根據(jù)計劃成本計算，則分錄為：
借：原材料(計劃成本)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
材料成本差異(差異、超支差異)
貸款：實收資本，資本公積33，354資本溢價(投資合同或協(xié)議約定的價值)
材料成本差異(差異、節(jié)約差異)
如果按照實際成本法計算，會計分錄為：
借：原材料(實際成本)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸款：實收資本，資本公積33，354資本溢價(根據(jù)所有投資者確認(rèn)的價值)
(2)收到投資者投入的固定資產(chǎn)時
借：固定資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議中約定的價值)
貸款：實收資本(占注冊資本的比例)
資本公積——資本溢價(差額)
(3)收到投資者投入的無形資產(chǎn)時
借：無形資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議中約定的價值)
貸款：實收資本(占注冊資本的比例)
資本公積——資本溢價(差額)
上述以非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的情形，投資合同或協(xié)議約定的價值不公允的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。
(二)股份有限公司股本的核算
1.發(fā)起建立
借：銀行存款
貸款：股本
2.提升和設(shè)置
借：銀行存款
貸款：股本
資本公積——股本溢價
股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費、傭金等交易費用，如股票溢價發(fā)行，應(yīng)在溢價中扣除沖減資本公積(股本溢價)；無溢價發(fā)行或者溢價不足抵扣的，以不足抵扣的盈余公積和未分配利潤沖減。
1.文化傳媒公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，屬于價內(nèi)稅。不像增值稅，沒有抵扣。
2.演出收入屬于單位的“主營業(yè)務(wù)收入”。
3.所有與演出相關(guān)的費用均計入“主營業(yè)務(wù)成本”。比如表演者的工資、票價、演出場地用具等。
4.單位管理部門發(fā)生的一切費用，均作為“管理費用”核算。例如，電話費、管理人員工資、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費、房屋水電費等。
5.如果您的公司采用批準(zhǔn)的收款方式，您可以使用回單入賬。因為在核定的征收方式中沒有成本費用的稅前扣除。如果你的公司采用查賬征收的方式，最好使用發(fā)票記賬，因為用收據(jù)記賬的成本是不能稅前扣除的。
如果使用自動結(jié)轉(zhuǎn)，必須先過賬。不需要手動結(jié)轉(zhuǎn)。在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，你還應(yīng)該檢查試算表是否平衡，否則你結(jié)轉(zhuǎn)損益的工作就白費了。
如果不是憑空做的賬，那么 萬元的主要成本可能是某個項目的部分一線員工(如顧的臨時工或聘請的專家)的工資，可以視為成本的一部分，但數(shù)字需要根據(jù)實際情況確定，與收入無關(guān)。
1.文化傳媒公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，屬于價內(nèi)稅。不像增值稅，沒有抵扣。
2.演出收入屬于單位的“主營業(yè)務(wù)收入”。
3.所有與演出相關(guān)的費用均計入“主營業(yè)務(wù)成本”。比如表演者的工資、票價、演出場地用具等。
4.單位管理部門發(fā)生的一切費用，均作為“管理費用”核算。例如，電話費、管理人員工資、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費、房屋水電費等。
5.如果您的公司采用批準(zhǔn)的收款方式，您可以使用回單入賬。因為在核定的征收方式中沒有成本費用的稅前扣除。如果你的公司采用查帳征收的方法，最好使用發(fā)票
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