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建設(shè)公司開出銷售類專票怎么做賬(銷售商品有增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣寫會計分錄)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-22 08:36:56

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內(nèi)容摘要:1、銷售商品向他人開具的發(fā)票的會計處理,包括貸款(銀行存款/應(yīng)收賬款貸款)、主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納的稅額、應(yīng)納的增值...

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1、銷售商品向他人開具的發(fā)票的會計處理,包括貸款(銀行存款/應(yīng)收賬款貸款)、主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納的稅額、應(yīng)納的增值稅)、應(yīng)收賬款) 2、企業(yè)銷售商品、開具增值稅專用發(fā)票3、主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性、主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的基本收入,如提供制造業(yè)銷售產(chǎn)品、半成品、工業(yè)性勞務(wù)的收入,即商品流通企業(yè)銷售商品收入、旅游服務(wù)業(yè)門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

主要業(yè)務(wù)收入發(fā)生在貸方,到月末通過借方轉(zhuǎn)入本年度收入。 主要業(yè)務(wù)收入月末沒有余額,所以沒有貸款差。 累計欄中填寫本會計年度截至本期的累計發(fā)生額。 具體情況可以具體應(yīng)對。 主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額,也可以設(shè)置累計發(fā)生額欄。

1、銷售庫存商品但未收到貨款時的分錄:借(應(yīng)收賬款/應(yīng)收賬款貸款)主營業(yè)務(wù)收入/商品銷售收入支付稅額/支付增值稅/應(yīng)收賬款稅額2、庫存商品減少時(借)主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本貸款)庫存

1 .增值稅一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票的會計處理相同。

2 .具體賬務(wù)處理為:借:銀行存款3360主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金

3 .實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中的重要一步,不同于普通發(fā)票。

1 .取得增值稅發(fā)票報銷

借:管理費(fèi)-員工福利費(fèi)

稅額--獲得認(rèn)證的稅額

貸出:銀行存款

2 .認(rèn)證發(fā)票

支付:稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸項(xiàng):稅額---待定認(rèn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額

同時

借:管理費(fèi)-員工福利費(fèi)

貸項(xiàng):稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) )

工資、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)支出會計分錄

一大原則:職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼,大部分職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)一般按“對應(yīng)職工報酬”科目核算。

1 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工服務(wù)提供情況和工資標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)計入職工報酬的工資總額,并根據(jù)收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本。 分錄為以下:

借:管理費(fèi)----工資

銷售費(fèi)--工資

生產(chǎn)成本----工資

研發(fā)費(fèi)用--工資等

:工作人員報酬----工資

按月繳存的社會保障公積金中單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分計算社會保障及住房公積金,明細(xì)為:

租用:管理費(fèi)用----社會保障公積金

銷售費(fèi)--- -社會保障公積金

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用) -社會保障公積金

研發(fā)費(fèi)用--- -社會保障公積金

貸款:職工報酬----社會保險公積金(應(yīng)由公司承擔(dān)的社會保險及公積金部分) )。

2 .發(fā)行或代繳的

正常情況下,企業(yè)下月開出上月工資,繳納上月社會保險和住房公積金。 在此,假設(shè)社會保險繳納是在發(fā)放工資之后,發(fā)放工資時需要創(chuàng)建以下日記帳:

用:應(yīng)付員工報酬----工資

:其他應(yīng)付款----社會保險公積金(應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社會保險及公積金部分) )。

稅額——個人所得稅(個人工資和福利等應(yīng)預(yù)扣稅部分) )。

銀行存款

工資發(fā)放完畢并繳納社會保障時,應(yīng)當(dāng)制作如下日記帳:

用:應(yīng)付職工報酬----社會保障公積金

其他應(yīng)付款--- -社會保險儲備金

應(yīng)繳納稅款——個人所得稅

貸出:銀行存款

公司當(dāng)日開具銷售發(fā)票,如屬銷售貨物的一般納稅人,可借(應(yīng)收賬款)或銀行存款(貸) )主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金的增值稅。

小規(guī)模納稅人的,借應(yīng)收賬款(或銀行存款),貸款)借主營業(yè)務(wù)收入。

1、工程公司異地的,工程公司開具的發(fā)票,必須是你當(dāng)?shù)氐囟惥咒N售的建安發(fā)票,不是該公司所在地地稅局銷售的。 這很重要,必須小心。

2、發(fā)票名稱與實(shí)際業(yè)務(wù)不符,但不嚴(yán)重違規(guī),勉強(qiáng)可以接受。 當(dāng)然,如果能要求工程公司重新開始,最好改為辦公樓或工作場所等。

3、分錄為在建工程-辦公樓-現(xiàn)場貸款應(yīng)付款/銀行存款完成驗(yàn)收后,固定資產(chǎn)-辦公樓-現(xiàn)場貸款在建工程-辦公樓-現(xiàn)場

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