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2023-02-22 08:36:56
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1、銷售商品向他人開具的發(fā)票的會計處理，包括貸款(銀行存款/應(yīng)收賬款貸款)、主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納的稅額、應(yīng)納的增值稅)、應(yīng)收賬款) 2、企業(yè)銷售商品、開具增值稅專用發(fā)票3、主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性、主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的基本收入，如提供制造業(yè)銷售產(chǎn)品、半成品、工業(yè)性勞務(wù)的收入，即商品流通企業(yè)銷售商品收入、旅游服務(wù)業(yè)門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
主要業(yè)務(wù)收入發(fā)生在貸方，到月末通過借方轉(zhuǎn)入本年度收入。 主要業(yè)務(wù)收入月末沒有余額，所以沒有貸款差。 累計欄中填寫本會計年度截至本期的累計發(fā)生額。 具體情況可以具體應(yīng)對。 主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額，也可以設(shè)置累計發(fā)生額欄。
1、銷售庫存商品但未收到貨款時的分錄：借(應(yīng)收賬款/應(yīng)收賬款貸款)主營業(yè)務(wù)收入/商品銷售收入支付稅額/支付增值稅/應(yīng)收賬款稅額2、庫存商品減少時(借)主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本貸款)庫存
1 .增值稅一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票的會計處理相同。
2 .具體賬務(wù)處理為：借：銀行存款3360主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金
3 .實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中的重要一步，不同于普通發(fā)票。
1 .取得增值稅發(fā)票報銷
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
稅額--獲得認(rèn)證的稅額
貸出：銀行存款
2 .認(rèn)證發(fā)票
支付：稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸項(xiàng)：稅額---待定認(rèn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額
同時
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸項(xiàng)：稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) )
工資、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)支出會計分錄
一大原則：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，大部分職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)一般按“對應(yīng)職工報酬”科目核算。
1 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工服務(wù)提供情況和工資標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)計入職工報酬的工資總額，并根據(jù)收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本。 分錄為以下：
借：管理費(fèi)----工資
銷售費(fèi)--工資
生產(chǎn)成本----工資
研發(fā)費(fèi)用--工資等
:工作人員報酬----工資
按月繳存的社會保障公積金中單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分計算社會保障及住房公積金，明細(xì)為：
租用：管理費(fèi)用----社會保障公積金
銷售費(fèi)--- -社會保障公積金
生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用) -社會保障公積金
研發(fā)費(fèi)用--- -社會保障公積金
貸款：職工報酬----社會保險公積金(應(yīng)由公司承擔(dān)的社會保險及公積金部分) )。
2 .發(fā)行或代繳的
正常情況下，企業(yè)下月開出上月工資，繳納上月社會保險和住房公積金。 在此，假設(shè)社會保險繳納是在發(fā)放工資之后，發(fā)放工資時需要創(chuàng)建以下日記帳：
用：應(yīng)付員工報酬----工資
:其他應(yīng)付款----社會保險公積金(應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社會保險及公積金部分) )。
稅額——個人所得稅(個人工資和福利等應(yīng)預(yù)扣稅部分) )。
銀行存款
工資發(fā)放完畢并繳納社會保障時，應(yīng)當(dāng)制作如下日記帳：
用：應(yīng)付職工報酬----社會保障公積金
其他應(yīng)付款--- -社會保險儲備金
應(yīng)繳納稅款——個人所得稅
貸出：銀行存款
公司當(dāng)日開具銷售發(fā)票，如屬銷售貨物的一般納稅人，可借(應(yīng)收賬款)或銀行存款(貸) )主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金的增值稅。
小規(guī)模納稅人的，借應(yīng)收賬款(或銀行存款)，貸款)借主營業(yè)務(wù)收入。
1、工程公司異地的，工程公司開具的發(fā)票，必須是你當(dāng)?shù)氐囟惥咒N售的建安發(fā)票，不是該公司所在地地稅局銷售的。 這很重要，必須小心。
2、發(fā)票名稱與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，但不嚴(yán)重違規(guī)，勉強(qiáng)可以接受。 當(dāng)然，如果能要求工程公司重新開始，最好改為辦公樓或工作場所等。
3、分錄為在建工程-辦公樓-現(xiàn)場貸款應(yīng)付款/銀行存款完成驗(yàn)收后，固定資產(chǎn)-辦公樓-現(xiàn)場貸款在建工程-辦公樓-現(xiàn)場
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