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2023-02-22 08:36:30
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繼續(xù)按原會(huì)計(jì)科目做，不需要變動(dòng)，只是根據(jù)應(yīng)收款的性質(zhì)結(jié)算，應(yīng)該應(yīng)收款就應(yīng)該應(yīng)收款，應(yīng)該對(duì)應(yīng)就應(yīng)該對(duì)應(yīng)。只是在期末填表的時(shí)候，重新分類一下，應(yīng)收款記入借方，記入借方，記入資產(chǎn)的應(yīng)收款。貸方對(duì)應(yīng)應(yīng)收、貸方，應(yīng)記入負(fù)債應(yīng)收賬款在借方時(shí)，對(duì)應(yīng)貸方，借方小于貸方時(shí)，記入負(fù)債，反之，記入資產(chǎn)。
應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的結(jié)算方式只有兩種，可以選擇：
1.通過向?qū)Ψ桨l(fā)送查詢函進(jìn)行結(jié)算。但是，這種結(jié)算方式不是最理想的?；旧洗笃髽I(yè)的會(huì)計(jì)收到這樣的查詢證就馬上扔掉，所以不會(huì)花時(shí)間和郵票寄回去。另外，即使對(duì)方因?yàn)橘~本不一致而寄回來，也無法用一張小白紙逐一詳細(xì)了解到底有哪些賬本不一致的地方，也無法知道不一致的原因是因?yàn)槲覀儯€是因?yàn)閷?duì)方的未收款。因此，該方法業(yè)務(wù)量少，雙方賬目基本一致，適用于相關(guān)企業(yè)和企業(yè)之間。
2.營(yíng)銷部門組織回訪結(jié)算，是指營(yíng)銷部門的人帶著你去對(duì)方財(cái)務(wù)部門，一筆一筆地整理賬目，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)出示審證，取得必要的證據(jù)。這個(gè)方法基本上都適用，但唯一的缺點(diǎn)是，如果你和對(duì)方關(guān)系緊張，就不能說你對(duì)不對(duì)，自尊心就會(huì)受損。
在進(jìn)行應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理時(shí)：
1、根據(jù)獲得的門診或自制原始憑證，根據(jù)支付方向建立對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目，填寫會(huì)計(jì)記賬憑證；
2、根據(jù)已制單錄入現(xiàn)金分錄、銀行存款分錄；
3、將會(huì)計(jì)憑證對(duì)應(yīng)的應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入對(duì)應(yīng)的明細(xì)登記簿；
4、通過匯總會(huì)計(jì)憑證，編制科目匯總表；
5、根據(jù)已編制的科目匯總表登記臺(tái)賬；
6、期末，根據(jù)臺(tái)賬和明細(xì)臺(tái)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
應(yīng)收款和應(yīng)付賬款的處理方法，首先要確認(rèn)收款少或不多，是否先收到了部分款項(xiàng)等。原因不明的，應(yīng)先按實(shí)際收款部分進(jìn)行結(jié)算，余額暫予清算。不應(yīng)該直接制造費(fèi)用和收入。
確認(rèn)后，分為不同的原因進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?，F(xiàn)金折扣的情況下，和融資費(fèi)用一樣，進(jìn)行注銷?，F(xiàn)金財(cái)務(wù)費(fèi)用注銷：應(yīng)收賬款注銷：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用(負(fù))注銷時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)注銷損失處理，準(zhǔn)備注銷或計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的(營(yíng)業(yè)外支出)注銷準(zhǔn)備)注銷)不能支付應(yīng)收賬款
分類賬會(huì)計(jì)的具體會(huì)計(jì)處理如下。
1)首先對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，未計(jì)提的重新計(jì)提，對(duì)外應(yīng)收款也進(jìn)行清算，應(yīng)付款進(jìn)行清算，按訂單計(jì)提。否則請(qǐng)經(jīng)辦人員或你上司簽字計(jì)入憑證。
2)內(nèi)賬是內(nèi)部管理的，所以必須制作所有的文件?？傎~是稅務(wù)局對(duì)應(yīng)的一類，賬簿是“生成”的，可以選擇單據(jù)和生成單據(jù)。把許多賬做成兩套，可以是內(nèi)賬，也可以是外賬，也可以是外賬，也可以是內(nèi)賬。請(qǐng)告訴我如何簡(jiǎn)單地實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬。先做對(duì)外帳戶，做兩份對(duì)外帳戶憑證，其中一份做內(nèi)帳戶附件，查內(nèi)帳戶更容易找到原始憑證。
3、內(nèi)賬根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)建立賬簿。將“收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)”公式進(jìn)行變形，確認(rèn)收入和費(fèi)用后，人為確定利潤(rùn)比例，計(jì)算利潤(rùn)數(shù)字，倒算成本數(shù)字。這樣，通過人為調(diào)整，可以使企業(yè)利潤(rùn)保持在一個(gè)企業(yè)需要的水平上。
4)一般會(huì)計(jì)只使用費(fèi)用和應(yīng)收賬款。有時(shí)也會(huì)計(jì)算成本。費(fèi)用：可根據(jù)企業(yè)自身需要?jiǎng)澐挚颇?，根?jù)平時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，進(jìn)行細(xì)分。收款和對(duì)應(yīng)可以制作表格。每月收多少錢，付多少錢？?jī)?nèi)賬也和平時(shí)做外賬一樣，相關(guān)費(fèi)用一般記入相關(guān)明細(xì)科目。但是，要根據(jù)上司的要求設(shè)置明細(xì)科目，可以和總賬不一樣。
5)內(nèi)賬是根據(jù)管理者的需要編制，按發(fā)生的業(yè)務(wù)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的會(huì)計(jì)處理。但是，處理并不是很正規(guī)化，有很多業(yè)務(wù)可以靈活處理，例如費(fèi)用期間的集中、分配期間、科目的設(shè)定等?？梢愿鶕?jù)自己或領(lǐng)導(dǎo)的意見處理。外賬是應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門檢查的，完全按照賬簿記錄。發(fā)行多少票，就可以賣多少。計(jì)入收據(jù)的都是正規(guī)的收據(jù)，沒有白條。白色的棒子記載在內(nèi)部。要注意稅務(wù)、銀行、勞動(dòng)部門、統(tǒng)計(jì)部門的數(shù)據(jù)關(guān)系。必須合法合規(guī)。
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