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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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制藥公司的會(huì)計(jì)流程
首先，記賬并檢查賬單(收款單)數(shù)據(jù)：
1.逐一核對(duì)發(fā)票、清單和收據(jù)；
2.找到藥劑科及時(shí)完成并糾正藥庫(kù)的多、少、漏等問題；
3.計(jì)算從各公司采購(gòu)西藥和中藥的總量；
4.月末將所有的入庫(kù)單據(jù)數(shù)據(jù)與月末藥房的供應(yīng)分析表進(jìn)行對(duì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。
藥店會(huì)計(jì)分錄包含以下內(nèi)容：
1.外購(gòu)藥品入庫(kù)：借：庫(kù)存商品名稱——；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額；貸款：銀行存款或應(yīng)付賬款；
2.出庫(kù)到藥房：需要說(shuō)明的是，當(dāng)你把藥品搬到分店時(shí)，藥品的存放地點(diǎn)實(shí)際上發(fā)生了變化，并沒有實(shí)現(xiàn)銷售收入。只有晚上藥店報(bào)銷了賬，你才能知道你今天賣了多少，你的毛利是多少。所以你只能在配送到藥店的時(shí)候按原價(jià)算庫(kù)存，賣出去之后再算利潤(rùn)。
3.賣藥后：借：現(xiàn)金；貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
4.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；貸：庫(kù)存商品——藥品名稱。
運(yùn)輸公司的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(附屬車輛):
會(huì)計(jì)處理
(1)
車輛轉(zhuǎn)入公司時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；
每年計(jì)提車輛折舊時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；
掛靠車輛退出公司時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”和“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”；
當(dāng)你收到管理費(fèi)，代收代繳養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅時(shí)，賬務(wù)處理同上。
(2)
除根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理外，年末還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露以下信息：
主要附屬車輛的型號(hào)、原值、累計(jì)折舊和凈值；附屬車輛的保險(xiǎn)購(gòu)買和納稅；
每年收取的掛靠車輛管理費(fèi)總額；
上述會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)過(guò)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，等等。
展開數(shù)據(jù)
會(huì)計(jì)工作內(nèi)容
1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(記賬憑證必須有有權(quán)簽字的財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字后才能記賬)， 然后月末或定期編制賬戶匯總表登記總賬(月末登記的原因是賬戶匯總表要試算平衡，保證記錄正確)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2.注意月末待攤費(fèi)用的折舊和攤銷。如果新企業(yè)的開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。折舊的會(huì)計(jì)分錄如下：管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底稅費(fèi)(城建稅、教育費(fèi)附加等。)將由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收決定。
3.月底匯總賬目后，準(zhǔn)備兩筆分錄。第一筆分錄：將損益科目總額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)中借出。)從當(dāng)年利潤(rùn)中借。第二分錄：借記：本年利潤(rùn)貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。).
轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，不繳納所得稅；如果是貸方，會(huì)注明該利潤(rùn)需要繳納所得稅，然后在記賬憑證上做借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。
所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是說(shuō)虧損就一定不交所得稅。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正數(shù)，所得稅
根據(jù)損益科目的金額(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等)編制利潤(rùn)表。)在總賬或賬戶匯總表中(發(fā)生額指本月發(fā)生額)。
5.剩下的就是裝訂憑證，寫報(bào)表，筆記，分析表等。
參考資料：
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