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2023-02-22 08:35:15
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如果你的部門是一般納稅人，增值稅可以扣除。
2、購買列入“無形資產”賬戶的軟件。3、會計處理(1)購買時貸款：無形資產3800貸款：銀行存款3800 (2)月末攤銷時(軟件兩年攤銷)，每月攤銷=3800/24個月= 借：管理費-
按常識，購買9000韓元手機的公司必須填寫固定資產科目，用固定資產管理。因為這樣記賬也沒有錯的話，手機的價值和使用年限都符合固定資產標準。但是從實際情況來看，手機是移動的，不是固定電話。可能今天買的，也可能明天丟的。因此，最好在管理費事務費科目上填寫。
第一種情況
購買的手機為了日常經營和管理，取得增值稅專用發(fā)票，并填寫當期費用，就可以扣除增值稅
借款：管理費-事務費
繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
注意：
手機更換比較快，所以一般不考慮“固定資產”，可以計入當期損益。
第二種情況
購買的手機不能由員工支付福利，獲得增值稅專用發(fā)票，填寫職工工資，扣除增值稅。
借款：支付員工工資-福利費
繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
重新繳納進項稅
借款：支付員工工資-福利費
貸方：繳納稅金-繳納增值稅(進項稅轉移)
注意：
手機作為福利支付職工是個人福利，需要并入當月工資代扣“工資收入”的個人所得稅。
第三種情況
購買的手機不能隨機作為禮物送給顧客，收取增值稅專用發(fā)票，記入業(yè)務招待費，扣除增值稅。
借用：管理費-招待費
繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
借用：管理費-招待費
貸方：繳納稅金-繳納增值稅(進項稅轉移)
注意：
購買的手機被任意用作禮物送給顧客，屬于業(yè)務招待，應根據“其他收入”代扣20的個人所得稅。
第四種情況
購買的手機以個人頭取得發(fā)票，屬于個人消費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計入公司費用。
為什么進入什么科目？管理人員(辦公室職員)寫的話，記錄管理費-福利費。
銷售人員用的話，如果以銷售費-通信費發(fā)給客戶，管理費-業(yè)務招待費就像我們公司是手機制造商一樣，如果購買手機，基本上用于測試，記錄管理費-研發(fā)費。
操作方法
01
第一種情況下，購買的手機為了日常經營和管理，可以收到增值稅專用發(fā)票，征收當期費，扣除增值稅。
02
第二種情況下，購買的手機由員工支付福利，收取增值稅專用發(fā)票，收取職工工資，不得扣除增值稅。
03
第三種情況下，購買的手機不能隨機作為禮物送給顧客，收取增值稅專用發(fā)票，記入業(yè)務招待費，扣除增值稅。
04
第四種情況下，購買的手機以個人頭取得發(fā)票，屬于個人消費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計入公司費用。
05
企業(yè)贈送的禮物是自己的產品(服務)，根據該產品(服務)的市長/市場售價決定個人的應納稅收入。購買的商品(服務)，根據該商品(服務)的實際購買價格確定個人的應納稅收入。
06
企業(yè)在銷售商品(產品)和提供服務的過程中，向個人贈送禮物，包括企業(yè)向個人銷售商品(產品)和提供服務，同時給予贈品(例如，通信企業(yè)不向個人征收手機贈與費、網絡加入費、話費贈送手機購買等個人所得稅)。
特別提示
手機作為福利支付職工是個人福利，需要并入當月工資代扣“工資收入”的個人所得稅。
購買的手機被任意用作禮物送給顧客，屬于業(yè)務招待，應根據“其他收入”代扣20的個人所得稅。
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