公司賬戶提現(xiàn)金如何做賬(提取現(xiàn)金屬于什么憑證)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:10
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內(nèi)容摘要：從銀行提取現(xiàn)金需要現(xiàn)金支票，支票抬頭可以作為記賬的原始憑證。1.根據(jù)銀行存款支付業(yè)務(wù)原始憑證制作的支付憑證，稱...

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從銀行提取現(xiàn)金需要現(xiàn)金支票，支票抬頭可以作為記賬的原始憑證。

1.根據(jù)銀行存款支付業(yè)務(wù)原始憑證制作的支付憑證，稱為銀行存款支付憑證。銀行存款付款憑證是出納部門支付銀行存款的主要依據(jù)。

2.出納收到主管會計(jì)制作的銀行存款支付憑證時(shí)，必須仔細(xì)研究憑證的項(xiàng)目和內(nèi)容。復(fù)習(xí)的內(nèi)容、方法和要求與現(xiàn)金收入憑證學(xué)習(xí)和支票結(jié)算介紹基本相同。

3.不同的是，對銀行存款的支付憑證的研究，還需要注意支付憑證的“”欄中是否寫明了支付結(jié)算。擬支付的貨款項(xiàng)目是否為國家管理的商品，是否有企業(yè)所在地或上級財(cái)政部門批準(zhǔn)的書面證明等。

現(xiàn)金支取分錄：借：庫存現(xiàn)金20000貸：庫存現(xiàn)金2000向銀行支取現(xiàn)金，意味著銀行存款減少，庫存現(xiàn)金增加。現(xiàn)金是指公司為滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而儲備的現(xiàn)金。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督和清點(diǎn)，可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在和現(xiàn)金管理的有效性，對評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度將起到積極的作用。

審計(jì)人員在監(jiān)督清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，筆者認(rèn)為從以下幾個方面入手可以事半功倍。

會計(jì)以借貸記賬法為基礎(chǔ)，將會計(jì)科目分為幾類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。從核算行提取現(xiàn)金涉及兩個資產(chǎn)類別：銀行存款、庫存現(xiàn)金、銀行存款減少、庫存現(xiàn)金增加，資產(chǎn)類別包括借方登記增加、貸方登記減少、庫存現(xiàn)金和銀行存款貸款，遵循資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益的核算等式。

(1)庫存現(xiàn)金

1.新公司成立后，會用錢。說到錢，我們首先想到的是現(xiàn)金(簡稱)。開始發(fā)生的是費(fèi)用，不是收入。

比如：購買一批辦公用品、支付房租、繳納水電費(fèi)、購買一些材料……除辦公用品和部分材料外，在不確定記錄哪些明細(xì)的情況下發(fā)生的其他一切費(fèi)用，允許記錄為“財(cái)務(wù)費(fèi)用——開辦費(fèi)”。

2.每一筆發(fā)生的費(fèi)用必須根據(jù)準(zhǔn)確的憑證登記在現(xiàn)金簿上；

3.可以為庫存現(xiàn)金科目設(shè)置輔助明細(xì)：例如，庫存現(xiàn)金-貴陽現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金-成都現(xiàn)金。

一般來說，這種情況適用于多個店面和分公司，總公司統(tǒng)一記賬時(shí)，需要在現(xiàn)金賬戶下設(shè)置二級賬戶，以區(qū)分總公司和分公司的現(xiàn)金賬戶。

4.工資可以現(xiàn)金支付，金額不限。

5.從企業(yè)提取現(xiàn)金時(shí)，必須向開戶銀行填寫現(xiàn)金支票，否則不能取錢。

6.現(xiàn)金余額不能為負(fù)數(shù)，這是強(qiáng)制性的。

(2)銀行存款

1.銀行存款：外部賬戶是指公司賬戶，無論是收取還是支付支票，都必須借記公司賬戶；內(nèi)部賬戶是指老板的私人賬戶對公共賬戶；

2.無論是支付還是收取，對公賬戶的銀行存款支付必須開具發(fā)票，見票即付；如果是內(nèi)部賬戶，可以記白條。