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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:01
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公司租用法人或者其他單位、個(gè)人的房屋辦公的，發(fā)生的水電費(fèi)發(fā)票名稱不是公司名稱，可以報(bào)銷。但是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，這個(gè)費(fèi)用必須調(diào)整，也就是增加到應(yīng)納所得稅，因?yàn)樗枚惙ú辉试S這個(gè)發(fā)票稅前扣除。如果是稅前扣除，稅務(wù)稽查會(huì)補(bǔ)稅，請(qǐng)注意。
公司法人出租的房屋，以房屋租賃合同和房屋租金發(fā)票記載。公司在租賃法人自有房屋時(shí)，應(yīng)與租賃他人房屋一樣簽訂房屋租賃合同，并根據(jù)合同約定按時(shí)向法人支付租金。法人最好憑租房合同、房產(chǎn)證、個(gè)人身份證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具房租發(fā)票，然后憑發(fā)票收取房租，這樣才經(jīng)得起檢查。
倉(cāng)庫(kù)里記錄的是以公司法人名義租的房子。如果金額不大，可以直接計(jì)入管理費(fèi)用。
借：管理費(fèi)
貸：銀行存款
如果金額較大，可以計(jì)入待攤費(fèi)用。
借：預(yù)付費(fèi)用
貸：銀行存款
在每個(gè)月底
借：管理費(fèi)
貸款：預(yù)付費(fèi)用
當(dāng)然，公司和方東方簽了正式的租房合同，然后方東方去他所在的地稅局開了房租發(fā)票。方東方需要攜帶身份證和你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者代碼證。這樣得到的發(fā)票就是你想要的。把它做成你公司的地稅發(fā)票。
合伙人的出資方式有四種，即現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股份交換。其中，前三類出資較為常見，換股出資多出現(xiàn)在企業(yè)并購(gòu)中。這種出資需要一定的技術(shù)，應(yīng)該引起大家的注意。
實(shí)物捐助
包括房屋、機(jī)器、設(shè)備、廠房和其他固定資產(chǎn)。合伙人以實(shí)物出資時(shí)，應(yīng)注意以下程序。
(1)評(píng)估和定價(jià)
《書名號(hào)》第27條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)作為出資的實(shí)物進(jìn)行評(píng)估，核實(shí)財(cái)產(chǎn)。所以合伙人以實(shí)物出資時(shí)，首先要對(duì)實(shí)物的價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，不僅要核實(shí)實(shí)物的產(chǎn)權(quán)，還要對(duì)其價(jià)值進(jìn)行真實(shí)的評(píng)估。
(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
《書明號(hào)》第28條規(guī)定，以實(shí)物出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。即合伙人應(yīng)當(dāng)在約定的出資日期將實(shí)物的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給公司。以廠房等不動(dòng)產(chǎn)出資的，需在房管部門辦理廠房產(chǎn)權(quán)變更登記。
如果是伴侶出資買房，不僅要看房產(chǎn)證和土地證，還要去當(dāng)?shù)胤抗芫趾屯恋鼐植樵兤湓碗娮訖n案。筆者在實(shí)踐中遇到了一個(gè)將自己的房子抵押出去的合伙人，但他偽造了三本沒(méi)有抵押出去的房產(chǎn)證。
(3)涉稅待遇
1.增值稅。對(duì)于公司的機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)施實(shí)物繳納增值稅，蜀明號(hào)123號(hào)稅〔2014〕57號(hào))規(guī)定：“納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易方法減按2的稅率征收增值稅?！?
“二手物品”是指已經(jīng)進(jìn)入二次流通并具有一定使用價(jià)值的物品(包括二手車、摩托車、游艇)，但不包括自己使用過(guò)的物品。
2.企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)務(wù)院令第512號(hào)》第58條的規(guī)定，以投資取得的固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和繳納的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。
第七十二條規(guī)定，存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照下列方法確定：一是以支付現(xiàn)金取得的存貨的成本，為買價(jià)和支付的相關(guān)稅費(fèi)；二是存貨的公允價(jià)值及支付的相關(guān)稅費(fèi)是以現(xiàn)金支付以外的方式取得存貨的成本；第三，農(nóng)產(chǎn)品成本是從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)中收獲的必要費(fèi)用，如材料費(fèi)、人工費(fèi)和沙
3.印花稅。根據(jù)《數(shù)明號(hào)123 (2011年修訂)》第三條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別采用比例稅率或者計(jì)件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。具體稅率和稅額依照本條例所附的稅號(hào)123確定。應(yīng)納稅額不足1毛的，免征印花稅。應(yīng)納稅額超過(guò)1分的，應(yīng)納稅額不足5分的，超過(guò)5分的按1分計(jì)算繳納。
4.土地增值稅。根據(jù)蜀銘號(hào)123號(hào)稅字[1995]48號(hào))第二條規(guī)定，房地產(chǎn)用于投資或聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)一方以土地(房地產(chǎn))作為股份投資或?qū)⒎康禺a(chǎn)作為聯(lián)營(yíng)條件轉(zhuǎn)讓給被投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)，暫免征收土地增值稅。轉(zhuǎn)讓上述房地產(chǎn)的投資或合資企業(yè)，應(yīng)征收土地增值稅。
5.契稅。根據(jù)《書明號(hào)123》第八條規(guī)定，土地、房屋的投資入股，契稅稅率為3 ~ 5。
按照正常的收支，做賬是可以的。
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