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2023-02-22 08:34:57
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根據(jù)您的實(shí)際情況，建議您進(jìn)行如下會(huì)計(jì)調(diào)整：
1.把欠款錯(cuò)當(dāng)成現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)，再錯(cuò)記在應(yīng)收賬款里，這是錯(cuò)誤的記賬做法。
要做兩個(gè)對(duì)應(yīng)的紅字會(huì)計(jì)分錄來(lái)沖抵錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證。
2.調(diào)整后的會(huì)計(jì)分錄如下：借：現(xiàn)金(紅字)貸：銀行存款(紅字)借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款。
3.將這兩張?jiān)紤{證附在原始會(huì)計(jì)憑證的后面，并寫(xiě)出調(diào)整后會(huì)計(jì)分錄的。
往來(lái)賬戶是會(huì)計(jì)賬戶中最基本、最常用的賬戶。往來(lái)賬款主要包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。往來(lái)賬戶是這類(lèi)會(huì)計(jì)科目的總稱(chēng)。有些企業(yè)將其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款合并，統(tǒng)稱(chēng)為“其他交易”。
活期賬戶怎么記賬？應(yīng)考慮以下步驟。
第一，面對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，首先要知道它的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。在會(huì)計(jì)中，涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是方方面面的，情況五花八門(mén)。核算的時(shí)候要根據(jù)業(yè)務(wù)的本質(zhì)來(lái)判斷。
比如拖欠銷(xiāo)售款或預(yù)收銷(xiāo)售款時(shí)，使用應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款；“預(yù)付款”或“應(yīng)付賬款”賬戶用于預(yù)付或拖欠采購(gòu)的材料和物資。對(duì)于不是主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使用其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款。比如員工臨時(shí)借款，墊付客戶套餐押金等。
賬戶對(duì)賬。即各種財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額。應(yīng)與實(shí)際發(fā)生額核對(duì)，做到賬實(shí)相符。實(shí)際賬戶檢查。檢查會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)際數(shù)額是否相符等。包括：將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款日記賬的賬面余額；與相關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人等核對(duì)各種應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬的賬面余額。
【問(wèn)】公司用100萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了一筆150萬(wàn)的債權(quán)。相關(guān)債權(quán)文書(shū)齊全，債權(quán)確認(rèn)，債務(wù)人經(jīng)營(yíng)正常。也同意債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)壞賬跡象。我們公司應(yīng)該怎么記錄？【答案】對(duì)于除金融資產(chǎn)管理公司以外的其他一般企業(yè)，這種業(yè)務(wù)并不經(jīng)常發(fā)生。
對(duì)其性質(zhì)可能有不同的理解，所以會(huì)計(jì)處理會(huì)有所不同。常見(jiàn)的治療方法有以下五種：
如果原債權(quán)人急于在約定的付款期限前獲得貨幣資金，公司正在努力幫助其解決資金問(wèn)題，這種資金問(wèn)題被理解為原債權(quán)人的貼現(xiàn)付款權(quán)，類(lèi)似于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。已付金額和未來(lái)收款金額之間的差額就是貼現(xiàn)利息。
(2)如果約定的支付期限已過(guò)，債務(wù)人暫時(shí)無(wú)力支付，公司為了幫助債務(wù)人解決不能支付到期債務(wù)的問(wèn)題，同意延期支付，相當(dāng)于未來(lái)支付權(quán)的貼現(xiàn)。應(yīng)收利息費(fèi)用由企業(yè)按照實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。
如果公司的目的是從該項(xiàng)業(yè)務(wù)中獲利，那么在這種情況下，預(yù)計(jì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的回收存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，換句話說(shuō)，涉案的150萬(wàn)元預(yù)計(jì)無(wú)法全部收回。企業(yè)可以考慮對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行公允價(jià)值核算，將公允價(jià)值與已支付對(duì)價(jià)的差額100萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。應(yīng)收債權(quán)的公允價(jià)值是應(yīng)收債權(quán)預(yù)計(jì)收款金額的現(xiàn)值(如130萬(wàn)元)。
如果更多考慮謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)也可以按照已支付的100萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)，并做好記錄備查。實(shí)際收到的金額大于100萬(wàn)元的款項(xiàng)以及發(fā)生的收款費(fèi)用，確認(rèn)為當(dāng)期損益。此外，似乎應(yīng)收賬款ca
該業(yè)務(wù)視為融資業(yè)務(wù)，以估計(jì)收款金額的現(xiàn)值作為公允價(jià)值確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)。公允價(jià)值與實(shí)際支付金額的差額(100萬(wàn)元)作為未實(shí)現(xiàn)融資收益入賬，分期確認(rèn)收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。實(shí)際收款金額超過(guò)估計(jì)收款金額的部分確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。
我的回答：我怎么做賬？1.當(dāng)企業(yè)收到對(duì)方公司的轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款3354公司名稱(chēng)(或其他應(yīng)付及預(yù)付賬款)
2.當(dāng)企業(yè)向?qū)Ψ焦巨D(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付賬款3354公司名稱(chēng)(或其他應(yīng)付及預(yù)付賬款)
貸：銀行存款
企業(yè)的進(jìn)出賬主要是指企業(yè)的經(jīng)常賬戶轉(zhuǎn)賬。往來(lái)款項(xiàng)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)形成的債權(quán)債務(wù)資金數(shù)額；其中，業(yè)務(wù)往來(lái)科目包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款。
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