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2023-02-22 08:34:49
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按照會計制度的規(guī)定，不管發(fā)不發(fā)，工資都要按月計提。應(yīng)計時，應(yīng)借。管理費用及其他相關(guān)科目：支付員工工資時33，360；支付員工工資時33，360；現(xiàn)金。(1)計算工資時：
借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工工資-工資(2)發(fā)工資時：
借：應(yīng)付款——工資貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅貸：其他應(yīng)付款——社會保障(個人)
貸款：其他應(yīng)付款-公積金(個人)
貸款：交社保時的庫存現(xiàn)金(3):
借：管理費用-社會保障(由公司承擔(dān))
借：管理費用-公積金(公司)
借：其他應(yīng)付款-社會保障(個人)
借：其他應(yīng)付款-公積金(個人))
貸款：銀行存款根據(jù)記賬憑證入賬。
記賬憑證編制如下：預(yù)提工資借方：銷售費用-工資、管理費用-工資貸方：應(yīng)付職工工資-工資費支付借方：應(yīng)付職工工資-工資費貸方：銀行存款-銀行賬號超過起征點的，應(yīng)單獨編制與個人所得稅相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證，個人保險、公積金代扣代繳的，也應(yīng)單獨編制憑證。
一、一般環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。
2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
4.根據(jù)記賬憑證匯總編制賬戶匯總表。5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。6.期末根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量不大，可以不設(shè)置明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記業(yè)務(wù)往來。實際的會計實務(wù)要求會計人員在明細(xì)分類賬中登記每一筆業(yè)務(wù)?？傎~中的金額是直接從科目匯總表中復(fù)制過來的。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每五天、十天、十五天或一個月編制一次科目匯總表。如果生意相當(dāng)大。也可以哪天補上。
一般工資由人事部門出，工資表由人事部門出。財務(wù)部主要負(fù)責(zé)最終的財務(wù)錄入和分配。根據(jù)人力資源部的規(guī)定，人事主要負(fù)責(zé)以下事情：
1、制定企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)；
2、根據(jù)人事制度的相關(guān)規(guī)定，記錄和整理員工的工作信息，如考勤、勞動紀(jì)律、保險繳納、加班、補貼等。
3.根據(jù)績效考核標(biāo)準(zhǔn)，收集整理各崗位的考核信息，對結(jié)果進行評估，計算得分；
4.準(zhǔn)備工資單。
有的企業(yè)是財務(wù)部門核算，有的是人事部門人員核算。在《勞動法》中，并沒有規(guī)定應(yīng)該由哪個部門來計算工資，但是根據(jù)各個公司的制度或者工作流程，計算工資的部門是不一樣的。人力資源管理的六大模塊包括績效管理和薪酬管理，都與工資的具體核算有關(guān)。而且在一些大型正規(guī)企業(yè)，人事部還會設(shè)立薪資專員的職位，專門核算工資。一般小公司的人員配備可能不太完善，有些財務(wù)人員也會做薪資核算的工作。一般來說，人事部門對員工進行績效考核和考勤，做好詳細(xì)的工資表后，財務(wù)部門審核，發(fā)放最終工資。
1.應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”科目，一般反映與企業(yè)和職工有關(guān)的工資結(jié)算。貸方反映應(yīng)付給職工的工資金額，借方反映期末從工資中扣繳的金額、實際工資和結(jié)轉(zhuǎn)的未付工資。期末結(jié)清未發(fā)工資后，本科目無余額。
2.主要項目的會計處理方法是：每月工資發(fā)放前，根據(jù)工資結(jié)算匯總表中的應(yīng)付總額從銀行提取現(xiàn)金，借記“應(yīng)付賬款”科目
3.根據(jù)工資結(jié)算匯總表中的各項代扣金額，借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；員工在規(guī)定期限內(nèi)未付的工資，由會計部門記錄，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。
4.月末應(yīng)發(fā)放本月應(yīng)付工資。根據(jù)工資及費用分配匯總表，借記運輸支出、內(nèi)部供銷支出、人工及輔助業(yè)支出、代理業(yè)務(wù)支出、管理費用、營業(yè)外支出、在建工程、應(yīng)付福利費等科目，貸記應(yīng)付賬款。
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