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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:34:29
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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勞務(wù)公司賬務(wù)處理流程：
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）
4、繳納社保和公積金 借：其他應(yīng)付款—社保 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款
5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅...
。信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)借：管理費(fèi)用等貸：銀行存款等②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備會(huì)計(jì)分錄①初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)：借：固定資產(chǎn)(全額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用等
常見(jiàn)的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)有房地產(chǎn)中介服務(wù)、法律代理稅務(wù)代理服務(wù)等。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)增值稅的計(jì)算采用差額征稅的方法，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的賬務(wù)處理。
一般納稅人的賬務(wù)處理
銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”的會(huì)計(jì)處理
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
舉例：A房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月經(jīng)紀(jì)收入100萬(wàn)元,其中支付的住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)、房屋登記費(fèi)、證書(shū)I本費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的票據(jù)。
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 1000000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款 30000
以上就是經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的賬務(wù)處理。
做賬流程：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，然后根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，出具會(huì)計(jì)報(bào)表。
報(bào)稅：根據(jù)收入或銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額情況做增值稅申報(bào)，根據(jù)增值稅做附加稅的申報(bào)，根據(jù)利潤(rùn)表做企業(yè)所得稅的申報(bào)，最后形成當(dāng)期利潤(rùn)。。
1，中介的所有收入，如果是其他業(yè)務(wù)收入，那中介費(fèi)就入其他業(yè)務(wù)支出。如果是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，就入對(duì)應(yīng)成本。
2，中介一般歸屬于商業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度,并且有以下會(huì)計(jì)科目：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“管理費(fèi)用”，“其他費(fèi)用”，“營(yíng)業(yè)外收入”，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等。
3，“管理費(fèi)用”，“其他費(fèi)用”，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等屬于營(yíng)業(yè)成本。一般的話可以把的折舊，工資，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，差旅費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)。
4，還有“其他業(yè)務(wù)收入”的會(huì)計(jì)科目。營(yíng)業(yè)成本是需要的，可直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
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