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退稅走什么會計科目,退稅的會計科目怎么做

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    好順佳集團

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    2023-02-21 09:32:39

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內(nèi)容摘要：稅局電子退庫計入什么科目企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎樣做應(yīng)交稅費(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費...

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稅局電子退庫計入什么科目

稅局電子退庫計入什么科目？

企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎樣做

應(yīng)交稅費(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅也用本科目核算。(2)本科目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)設(shè)置進項稅、銷項稅、出口退稅、進項稅轉(zhuǎn)出、已交稅金等欄目。小規(guī)模納稅人只需設(shè)立 "應(yīng)付增值稅，而不需要在 "應(yīng)付增值稅。(3)應(yīng)交稅費的主要會計處理。應(yīng)交增值稅的主要會計處理a .小企業(yè)采購材料等。，按應(yīng)計入采購成本的金額借記材料采購或在途材料、原材料、庫存商品等科目，按稅法規(guī)定借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額)，按應(yīng)支付或?qū)嶋H支付的金額貸記應(yīng)付賬款、銀行存款等科目。如果采購的材料被退回，應(yīng)作相反的會計分錄。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品進價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額)，按照稅法規(guī)定從進價中扣除的金額，借記材料采購或在途材料等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記應(yīng)付賬款、庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目。b .銷售商品(提供勞務(wù))時，按收入額和應(yīng)納增值稅銷項稅額，借記應(yīng)收賬款、銀行存款等科目，貸記本科目(應(yīng)納增值稅-銷項稅額)，按確認(rèn)的業(yè)務(wù)收入額，貸記主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。在銷售退貨的情況下，做相反的會計分錄。與商品一起銷售但單獨定價的包裝，以實際收到或應(yīng)收的金額為準(zhǔn)。借方 "銀行存款 "， "應(yīng)收賬款和應(yīng)收帳款等科目，并按稅法規(guī)定貸記本科目(應(yīng)交增值稅-銷項稅額)，貸記 "其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)金額。三、出口產(chǎn)品的小企業(yè)，出口退稅的會計處理如下::？小企業(yè)實行 "免稅、減稅和退稅按照稅法規(guī)定計算的當(dāng)期出口產(chǎn)品的增值稅不予免征、抵扣和退稅，借記 "主營業(yè)務(wù)成本及費用并貸記本科目(應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進項稅額)。按照稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的增值稅；借記本科目(應(yīng)交增值稅——國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅)，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。出口產(chǎn)品按稅法規(guī)定應(yīng)退還的增值稅，借記 "其他應(yīng)收款 "并貸記本科目(應(yīng)交增值稅-出口退稅)。？未落實 管理措施的小企業(yè)"免稅、信貸和退款應(yīng)按應(yīng)收金額借記應(yīng)收賬款等科目，按稅法規(guī)定應(yīng)收的出口退稅款，按稅法規(guī)定未退還的增值稅，按確認(rèn)的銷售收入借記主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入。d .對于稅法規(guī)定不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)將其計入材料成本，借記 "材料采購與銷售or "運輸中的材料，并記入 "銀行存款 "，不通過本科目核算(應(yīng)交增值稅-進項稅額)。e .將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售產(chǎn)品計算應(yīng)納增值稅，并核算 "應(yīng)付給雇員的報酬應(yīng)借記本科目，如 "主營業(yè)務(wù)收入并貸記本科目(應(yīng)交增值稅-銷項稅額)。6、因外購材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的按稅法規(guī)定不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，借記 "未決財產(chǎn)的損失和溢余并貸記本科目(應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出的進項稅額)。如果項目使用了企業(yè)的產(chǎn)品或商品，則 "在建工程應(yīng)記入借方，并記入 "庫存商品及服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照成本入賬。同時，按照稅法的規(guī)定，應(yīng)納的增值稅銷項稅額應(yīng)借記 "在建工程并貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項稅額)。7 .已付的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅-已繳稅款)，貸記 "銀行存款 "。

六稅兩費退稅如何進行賬務(wù)處理

六稅兩費退稅是指企業(yè)在完成應(yīng)稅項目申報繳納后，還可以向財政部門申請退還部分國家認(rèn)定的可退稅費用。

賬務(wù)處理時，先在企業(yè)記賬系統(tǒng)中登記銷售收入，再登記稅費，最后從收入中扣除銷項稅和應(yīng)退金額。在銷售費用賬戶上登記退稅金額，其中借方金額代表應(yīng)付金額，貸方金額代表應(yīng)收金額。財政部門批準(zhǔn)退稅的，會進行登記，將退稅金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶，其中借方金額表示應(yīng)收，貸方金額表示應(yīng)付。

從財務(wù)角度看，當(dāng)企業(yè)完成上述財務(wù)處理后，可以了解每月的稅費支出和稅收減免情況，實現(xiàn)一定比例的稅收優(yōu)惠政策，從而為企業(yè)降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。拓展知識面:國家認(rèn)定的可退稅成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中可以獲得的稅收減免，包括企業(yè)購買的投資和設(shè)備、節(jié)能改造和環(huán)保技術(shù)改造以及在經(jīng)營活動中發(fā)生的交通、旅游、研發(fā)費用等。企業(yè)可以在當(dāng)期納稅時扣除相應(yīng)的應(yīng)退成本，從而獲得稅收優(yōu)惠。

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