票務(wù)公司財(cái)務(wù)怎樣做賬(服務(wù)區(qū)小吃類收入怎么入賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:31:44
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內(nèi)容摘要：服務(wù)區(qū)小吃類收入、“主營(yíng)收入”肉丸、姜茶、采購(gòu)發(fā)票，由于“主營(yíng)成本”網(wǎng)上售票的價(jià)格差異，以商業(yè)折扣進(jìn)入“銷售成...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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服務(wù)區(qū)小吃類收入、“主營(yíng)收入”肉丸、姜茶、采購(gòu)發(fā)票，由于“主營(yíng)成本”網(wǎng)上售票的價(jià)格差異，以商業(yè)折扣進(jìn)入“銷售成本”

1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后填寫記賬憑證。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證注冊(cè)各種詳細(xì)分類賬。

3、月末填寫記賬、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)算、調(diào)整。賬戶證匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。

5.寫會(huì)計(jì)報(bào)告，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析說(shuō)明。

6、將簿記憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。月底前可以收集同類原始憑證，填寫記賬憑證，也可以隨時(shí)填寫。但是不要顛倒時(shí)間順序。有貸款必有貸款，貸款必按同樣的記賬規(guī)則準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

一、旅游服務(wù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本和成本核算的特點(diǎn)和內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)特征。

(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目很多，所以會(huì)計(jì)也有不同的內(nèi)容和方法。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有旅行社、客房、公交車租賃等服務(wù)業(yè)務(wù)，有商品流通業(yè)務(wù)，也有餐飲生產(chǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)。對(duì)于生產(chǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用會(huì)計(jì)有歸集成本會(huì)計(jì)，對(duì)于商品經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目要計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)于旅行社、客房服務(wù)主要要計(jì)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理成本。

(2)比較旅游服務(wù)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)，后者是物質(zhì)生產(chǎn)企業(yè)，會(huì)計(jì)的主要對(duì)象是生產(chǎn)制造過(guò)程，前者是旅游服務(wù)企業(yè)，會(huì)計(jì)的主要對(duì)象是商品銷售和各項(xiàng)服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用會(huì)計(jì)有其自身的特點(diǎn)。

(3)旅游服務(wù)企業(yè)的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用主要分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)計(jì)算，直接從各期間的營(yíng)業(yè)收入中扣除。

2.營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費(fèi)用項(xiàng)目一般按費(fèi)用要素區(qū)分。也就是說(shuō)，分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、輔助營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)政費(fèi)用5項(xiàng)。其中，第二次營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)在期末分配給各營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

因此，使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用兩門科目計(jì)算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門的成本費(fèi)用。管理費(fèi)用是計(jì)算公司管理機(jī)關(guān)的非營(yíng)業(yè)性費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用是計(jì)算企業(yè)的利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用支出。運(yùn)營(yíng)成本和運(yùn)營(yíng)成本的詳細(xì)項(xiàng)目如下：

(1)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目：

餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營(yíng)中消耗的各種食品原材料、飲料、調(diào)味品、材料等實(shí)際成本。

商品銷售成本：指銷售商品的價(jià)格。

汽車營(yíng)業(yè)費(fèi)用：運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度，即出租車經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的實(shí)際費(fèi)用包括司機(jī)工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低塑毛品攤銷、制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用等。

旅行社的營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括代理征收的房費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、同行費(fèi)、人工費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。攝影、染色、修理等服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本主要是指消耗的原材料成本。

(2)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目

機(jī)票和火車票銷售的會(huì)計(jì)分錄：

1、預(yù)付其他公司時(shí)：

借款：預(yù)付款項(xiàng)/xx航空公司(或xx火車站)。

貸款：銀行存款。

2、拿到票后：

借用：應(yīng)收款/應(yīng)收款火車票(或機(jī)票)xxx(客戶名稱)。

貸款：主要業(yè)務(wù)收入(可提取金額)。

預(yù)付帳戶/xx航空公司(或xx火車站)。

3、客戶票：

借方：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：應(yīng)收賬款/火車票(或機(jī)票)/xxx(客戶姓名)。