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在財(cái)政國庫集中支付模式下，公共財(cái)政預(yù)算支出的支付分為直接支付和授權(quán)支付。
直接支付是國庫集中支付的一種，是指預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算確定的資金用途和資金使用計(jì)劃提出支付申請，經(jīng)財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后，簽發(fā)支付指令并發(fā)送到代理銀行，通過財(cái)政零余額賬戶或國庫單一賬戶體系中的預(yù)算外資金支付專用賬戶，將財(cái)政資金直接支付到收款人或收款人賬戶。
直接財(cái)政支付的流程:
1、預(yù)算單位匯總后，填寫《財(cái)政直接支付申請書》報(bào)送財(cái)政局國庫支付中心。
2.經(jīng)財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，簽發(fā)《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政直接支付憑證》，并發(fā)送至。;銀行、預(yù)算外專戶銀行和代理行。
3.據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》介紹，代理銀行會及時將資金直接支付給收款人或用款單位，然后開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》，發(fā)送給一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。
4.一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)以《財(cái)政直接支付入賬通知書》作為收付憑證。
5.代理銀行根據(jù)財(cái)政局國庫支付中心的支付指令，按一級預(yù)算單位和預(yù)算科目匯總當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)填制轉(zhuǎn)賬申請憑證，并附實(shí)際支付清單，分別與國庫單一賬戶和預(yù)算外賬戶進(jìn)行清算。
6. 銀行和預(yù)算外開戶銀行根據(jù)代理銀行每日填報(bào)的匯款申請書，在《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》確定的額度內(nèi)，按照財(cái)政資金實(shí)際支付金額，與代理銀行進(jìn)行資金結(jié)算。
1.申請和發(fā)放金額。
預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和程序編制月度支付計(jì)劃，并申請財(cái)政授權(quán)支付支付額度。財(cái)政部門批準(zhǔn)后，分別向 銀行和代理行總行簽發(fā)了a "財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知和 "財(cái)政授權(quán)支付額度通知。前者是用來通知人們的銀行辦理匯總清算業(yè)務(wù)；后者通知代理行總行逐級下達(dá)財(cái)務(wù)授權(quán)支付額度。代理行總行應(yīng)在1個工作日內(nèi)將額度通知相關(guān)分行，各分行應(yīng)在1個工作日內(nèi)通知相關(guān)分行。內(nèi)通知預(yù)算單位。預(yù)算單位在收到代理行分支機(jī)構(gòu)的財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)到賬通知后，即可辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。
2.預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)
預(yù)算單位憑《財(cái)政授權(quán)支付額度收款通知書》確定的額度自行開具財(cái)政授權(quán)支付指令，并通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。2006年財(cái)政授權(quán)支付指令的載體是新版銀行匯票和結(jié)算憑證。財(cái)政授權(quán)支付指令的內(nèi)容主要包括預(yù)算管理類型、預(yù)算科目、支出類型信息的8位連續(xù)碼。2007年，財(cái)政授權(quán)支付指令的內(nèi)容將有所調(diào)整。
3.代理銀行處理付款
代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付指令后，應(yīng)當(dāng)審查支付指令金額是否在財(cái)政部下達(dá)的相應(yīng)預(yù)算科目財(cái)政授權(quán)支付額度范圍內(nèi)，支付指令信息是否完整。審核無誤后，按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、信函轉(zhuǎn)賬、電匯等資金支付匯款業(yè)務(wù)。
4.預(yù)算單位的會計(jì)處理
預(yù)算單位的會計(jì)處理包括兩個方面。第一，收到代理行的財(cái)務(wù)授權(quán)支付款項(xiàng)到賬通知后，借記 "零余額賬戶支付金額及金額并貸記 "財(cái)政補(bǔ)貼收入(或撥付資金)政授權(quán)支付 "二、通知代理行付款后，根據(jù)代理行蓋章的收據(jù)(第三聯(lián))等憑證，借記有關(guān)支出科目，貸記 "零余額賬戶金額。
5.代理銀行清算資金
代理銀行應(yīng)根據(jù)已支付的資金，填寫 "財(cái)政授權(quán)支付申請轉(zhuǎn)賬憑證在營業(yè)日結(jié)束前的規(guī)定時間內(nèi)向提出清算申請；;銀行。 核實(shí)后，將資金劃入代理銀行在的存款準(zhǔn)備金賬戶。;銀行在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的程序辦理。對于預(yù)算單位退回的資金，代理銀行應(yīng)及時向提交退款憑證申請。;、營業(yè)管理部。;銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向國庫辦理單一賬戶資金結(jié)算。
6. 銀行辦理清算業(yè)務(wù)。
在美國財(cái)政部之后。;銀行收到 "財(cái)務(wù)授權(quán)支付申請轉(zhuǎn)賬憑證由代理行提交，審核憑證基本要素是否完整、準(zhǔn)確、規(guī)范，申請轉(zhuǎn)賬金額是否超過 "財(cái)務(wù)授權(quán)支付匯總結(jié)算金額通知以及國庫單一賬戶的庫存余額。審核無誤后，通知營業(yè)管理部辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
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