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2023-02-21 09:31:26
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1.收到運輸費用時：借：庫存現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款：主營業(yè)務(wù)收入。
2.支付運輸費時：借：營業(yè)費用——運雜費(燃油費)貸：庫存現(xiàn)金。
3.計提各種稅費：借：營業(yè)稅及附加-營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加-印花稅所得稅-所得稅貸：應(yīng)交稅費。
4.如果包車與提供物流服務(wù)有關(guān)，則計入銷售費用。
5.如果沒有，則計入管理費用，明細(xì)科目可以設(shè)置為業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。在物流公司支付包車費(用于運輸貨物)的會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：物流公司庫存現(xiàn)金或銀行存款(用于通勤)借：間接費用-運輸費貸：物流公司庫存現(xiàn)金或銀行存款(用于跑業(yè)務(wù))借：營業(yè)費用-運輸費貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款。
物流會計流程：
1.確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款。
2.確認(rèn)一下成本，無非就是工資，燃料，路費之類的。
3.聯(lián)運成本也是成本的一部分，但可以在納稅申報時從主營業(yè)務(wù)收入中扣除。
會計過程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2.根據(jù)會計憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡相符、賬賬相符、賬賬相符。
5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計報表，并進(jìn)行分析和說明。
6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。
7.納稅申報。
對賬的基礎(chǔ)是做好你公司的賬單。
一般情況下，總公司對分公司的核算采用兩種方法。一是分公司單獨設(shè)置賬套，收支兩條線，獨立核算資金收付、費用支出、收入確認(rèn)和納稅。期末向總公司上報財務(wù)報表和一系列反映資產(chǎn)、費用、應(yīng)收款、開票、納稅等情況的明細(xì)報表，對經(jīng)營情況、目標(biāo)完成情況、重大事項等進(jìn)行簡要說明和分析。大多數(shù)分行都采用這種方法。
另一種是不單獨設(shè)賬，而是用一系列總賬記錄資金往來、費用報銷、稅務(wù)局開具發(fā)票等。所有原始憑證，包括報銷單、完稅單等，經(jīng)過嚴(yán)格審核后會按期寄回總公司，由總公司進(jìn)行核算和管理，總公司會定期撥付營運資金。一般適用于初創(chuàng)期主管辦公室的分公司，或者業(yè)務(wù)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單的分公司。
簡而言之，你和總公司怎么對賬，取決于你平時怎么做賬；你的總公司應(yīng)該對你如何做賬作出詳細(xì)而明確的安排。因此，大多數(shù)正常的分公司都需要在期末與總公司對賬?？偣疽呀?jīng)規(guī)定了如何對賬。說明你們總公司的會計管理還處在一個站不直的階段。
物流公司收貨時只登記不入賬，因為不能確認(rèn)為銷售收入。運費結(jié)算后才能確認(rèn)為銷售。物流活動包括運輸/儲存/裝卸/搬運/包裝/分銷加工/配送/信息處理等。并進(jìn)行相應(yīng)的核算。根據(jù)物流企業(yè)流程，相關(guān)會計分錄整理如下：
一個。實收資本會計：銀行存款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貸款：實收資本-全體股東
兩個。主營業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置明細(xì)科目：運輸收入/裝卸收入/庫存收入/代理業(yè)務(wù)收入。借：現(xiàn)金(銀行存款)貸：主營業(yè)務(wù)收入-運輸收入(可根據(jù)需要設(shè)置三級賬戶，貨運收入/其他收入)三。主站和子站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收-收款業(yè)務(wù)，反映主站和子站之間各種營業(yè)收入的結(jié)算和清算。分站運輸收入收據(jù)：銀行存款貸款：其他應(yīng)收款-四收據(jù)。根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報表，定期匯總確認(rèn)營業(yè)收入借：其他應(yīng)收款-收入往來貸：主營業(yè)務(wù)收入-運輸收入五、預(yù)付運費貸：銀行存款貸：預(yù)付貨款6。完成運輸任務(wù)，多退少補結(jié)算：預(yù)付貨款：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入銀行存款七。其他業(yè)務(wù)收入的核算月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，核算客運服務(wù)/包出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入，并據(jù)此設(shè)置二級科目。月末借記有關(guān)科目，貸記本科目，將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤。結(jié)轉(zhuǎn)之后，這個賬戶沒有余額了。八個。銷售材料按銷售價格和應(yīng)收增值稅借記銀行存款/應(yīng)收賬款科目，按已實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本科目。每月月末，根據(jù)銷售原材料的實際成本，借記其他業(yè)務(wù)費用，貸記原材料。采用原材料計劃成本核算的企業(yè)，還應(yīng)分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>
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