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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:30:17
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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樓的解釋前半部分是對(duì)的，后半部分是錯(cuò)的。
看你的問(wèn)題，還沒(méi)介紹清楚。從經(jīng)驗(yàn)上講，你是代理商，融資租賃業(yè)務(wù)涉及：廠商、融資租賃公司(你說(shuō)的好像是廠商的融資租賃公司，但和廠商在名義上也是兩家公司)、代理商、客戶：
代理商找到客戶，客戶需要貸款，于是融資租賃公司給廠家付款(廠家給融資租賃公司開(kāi)發(fā)票)，然后租給客戶，客戶按期付租金(融資租賃公司給客戶開(kāi)發(fā)票)；租賃期結(jié)束時(shí)，融資租賃公司以象征性?xún)r(jià)格向客戶銷(xiāo)售挖掘機(jī)(融資租賃公司向客戶開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票)。
以上是整個(gè)融資租賃流程。作為代理，你從廠家拿代理費(fèi)。(在拿到銷(xiāo)售發(fā)票之前，客戶對(duì)挖掘機(jī)有使用權(quán)，可以作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和使用，但沒(méi)有所有權(quán)?！蛻舻臅?huì)計(jì)思路請(qǐng)參考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃)
1.租用機(jī)器設(shè)備的費(fèi)用應(yīng)按合同規(guī)定的期限分?jǐn)?。在支付費(fèi)用時(shí)
借款：待攤費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)
貸：銀行存款
2.建筑工程的成本應(yīng)當(dāng)在分?jǐn)倳r(shí)予以記錄。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款：待攤費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)
3.機(jī)械設(shè)備用油由我們公司提供。當(dāng)購(gòu)買(mǎi)的油被購(gòu)買(mǎi)時(shí)。
借：庫(kù)存
貸：銀行存款
4、設(shè)備油料領(lǐng)用。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng)：庫(kù)存
1、農(nóng)業(yè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)種苗種子，按實(shí)際成本入賬：
借：消耗性生物資產(chǎn)——種苗成本
貸：銀行存款
2、農(nóng)業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的農(nóng)藥、化肥、地膜等生產(chǎn)資料購(gòu)置費(fèi)：
借：原材料——農(nóng)藥/化肥/塑料薄膜
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
使用后
借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本33，354直接材料
貸款：原材料——農(nóng)藥/化肥/塑料薄膜
3、農(nóng)業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的耕作、施肥、中耕、噴藥、除草、機(jī)械作業(yè)支出：
借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本33，354機(jī)械作業(yè)成本
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
4.工資、福利、獎(jiǎng)金等。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中人員的費(fèi)用，當(dāng)然還有機(jī)械操作員的費(fèi)用：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：
借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本33，354直接人工成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
5.結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本：
借：消耗性生產(chǎn)材料
貸項(xiàng)：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本33，354直接材料/人工/機(jī)械操作
6.農(nóng)業(yè)企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
7.期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本：
借：本年利潤(rùn)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款：農(nóng)產(chǎn)品
1.接收對(duì)方的加工材料。
設(shè)置單獨(dú)的備查簿和相關(guān)明細(xì)賬戶，計(jì)算收支平衡。根據(jù)待加工物料，設(shè)置表外賬戶。您可以設(shè)置兩個(gè)表外賬戶：委托材料和材料和委托加工材料。
借：代管材料和用品- XX
貸款：委托加工材料- XX
2.加工和生產(chǎn)
借：生產(chǎn)成本-委托加工
信用：原材料
貸款：應(yīng)付工資等。
3.加工成品
借：委托加工材料- XX
貸款：代管材料- XX
4.結(jié)算要收手續(xù)費(fèi)。
借：銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
與此同時(shí)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本-
加工貿(mào)易[向私營(yíng)企業(yè)下加工材料或制造貨物的國(guó)家訂單]
5.高級(jí)材料
借方：應(yīng)收賬款
信用：原材料
6.收回材料預(yù)付款。
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款。
1.收到委托加工材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記在備查簿上，借記“委托加工材料——a公司”科目(注明材料數(shù)量)，收到時(shí)作相應(yīng)的附注。
二。發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用：生產(chǎn)
2.結(jié)轉(zhuǎn)成本借自：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)，借自：委托加工材料。
3.在備查簿中核銷(xiāo)委托加工材料，貸記“委托加工材料-a公司”(注明材料數(shù)量)。
計(jì)入原材料賬戶，生產(chǎn)出來(lái)就歸集計(jì)入新設(shè)備成本。
借：生產(chǎn)成本—— * * *臺(tái)機(jī)器。
貸：原材料——xx材料
借：成品——xx機(jī)
貸項(xiàng)：生產(chǎn)成本為——xx的機(jī)器
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng)：成品——xx機(jī)
來(lái)料加工用于應(yīng)交增值稅項(xiàng)目并已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，來(lái)料加工所承擔(dān)的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入來(lái)料加工成本；
凡來(lái)料加工用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目或增值稅免稅項(xiàng)目，以及一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的來(lái)料加工，這部分增值稅應(yīng)計(jì)入來(lái)料加工成本。
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