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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:29:21
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(1) (貸)銀行存款21758貸)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21758 )貸)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21323貸)其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款-勞務(wù)費(fèi)21323貸(管理費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用20貸)銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn))3)貸)本年度利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21125財(cái)務(wù)費(fèi)用20勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理： 1、接收勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具銀行存單勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保、住房公積金貸款)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸款)職工報(bào)酬(工資、其他應(yīng)付款(社保(企業(yè)交納部分)、其他應(yīng)付款(住房公積金)企業(yè)交納部分) 3、 為支付派遣人員工資而借(與職工報(bào)酬對(duì)應(yīng)的)工資貸款(庫(kù)存現(xiàn)金或其他應(yīng)付賬款(社會(huì)保險(xiǎn)等)個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和公積金)應(yīng)繳納的稅金)個(gè)人所得稅) 3500和可以扣除個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)) 4、 借以支付社會(huì)保險(xiǎn)和公積金的)其他應(yīng)付款)社會(huì)保險(xiǎn)等貸款)銀行存款5、營(yíng)業(yè)稅和附加稅)差額，即扣除勞務(wù)收入支付的勞務(wù)成本和社會(huì)保障費(fèi)后的(貸)營(yíng)業(yè)稅和附加稅(營(yíng)業(yè)稅繳納稅)
6、支付本企業(yè)員工工資和費(fèi)用的貸款：管理費(fèi)-工資/公費(fèi)等貸款：?jiǎn)T工工資-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)貸款：本年利潤(rùn)貸款：本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅及新增貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸款：
在建筑工人公司，建筑工人與公司有勞動(dòng)合同，屬于公司職工的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資和工資收入扣繳職工個(gè)人所得稅。 支付的工資記入員工貸項(xiàng)，在現(xiàn)金流量表中支付給員工的現(xiàn)金。 建筑工人與單位沒(méi)有用工關(guān)系，且服務(wù)單位沒(méi)有穩(wěn)定的持續(xù)勞動(dòng)和人員關(guān)系的，沒(méi)有勞動(dòng)合同關(guān)系，取得勞動(dòng)報(bào)酬，由單位支付以個(gè)人所得稅為代表的勞動(dòng)補(bǔ)償所得。 用于現(xiàn)金流量表中所列商品購(gòu)買和支付服務(wù)的現(xiàn)金。
1、所屬項(xiàng)目部管理人員負(fù)責(zé)間接費(fèi)用----自由員工工資貸：對(duì)應(yīng)員工薪酬
2、自有項(xiàng)目部工人出借：工程施工---合同成本---勞動(dòng)力成本(自有工人工資)出借：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬
3、基建總承包給勞務(wù)隊(duì)的，對(duì)應(yīng)工程施工---合同成本-人工費(fèi)(民工結(jié)算)壞賬)應(yīng)付賬款---勞務(wù)費(fèi)
建設(shè)勞務(wù)公司勞務(wù)成本匯總完成，且在資產(chǎn)負(fù)債表日，建設(shè)合同結(jié)果能夠可靠估算的，應(yīng)當(dāng)按照完成率法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用根據(jù)合同完成進(jìn)度，按月結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
會(huì)計(jì)分錄：
1、注冊(cè)發(fā)生的合同成本
租用：工程施工-合同成本-勞動(dòng)力成本
貸項(xiàng)：?jiǎn)T工的報(bào)酬(或銀行存款或現(xiàn)金) ) )。
2、登記結(jié)算的合同價(jià)款
借：應(yīng)收帳款
貸：工程結(jié)算
3、確認(rèn)并計(jì)量當(dāng)期收入、費(fèi)用和毛利
借：主要業(yè)務(wù)成本
工程結(jié)算
工程-合同毛利
信貸：主要營(yíng)業(yè)收入
稅額-支付增值稅(銷售額稅額) )
工程施工中發(fā)生的直接成本費(fèi)用按“工程施工——合同成本”科目核算。 該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，根據(jù)成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 一般以獨(dú)立工程合同確定的項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象； 在同一工地、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)工、竣工時(shí)間差異較大的條件下，也可以將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。 成本項(xiàng)目主要包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接成本、間接成本、分包工程費(fèi)。 工程中發(fā)生的間接費(fèi)用按“工程間接費(fèi)用”科目核算。 如果有多個(gè)項(xiàng)目，則必須在項(xiàng)目之間分配。
會(huì)計(jì)結(jié)算必備知識(shí)以我國(guó)最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，反映會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)改造發(fā)展的最新成果，消除陳舊過(guò)時(shí)的內(nèi)容，讓讀者學(xué)習(xí)，同時(shí)結(jié)合shuminghao123(2008年1月1日起施行)的執(zhí)行，通過(guò)實(shí)例詳細(xì)闡述所得稅的計(jì)算
會(huì)計(jì)結(jié)算近年來(lái)受到很多人的重視，主要與我國(guó)會(huì)計(jì)教育有關(guān)。 很多學(xué)校只重視理論教育，所以很多學(xué)校的大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)后不結(jié)算。 因此，很多人把習(xí)分為會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)結(jié)算兩部分，一部分側(cè)重理論，一部分側(cè)重實(shí)務(wù)。 會(huì)計(jì)正是一門高技能的課程，會(huì)計(jì)結(jié)算越來(lái)越受到重視。 各學(xué)校紛紛開(kāi)設(shè)類似的培訓(xùn)班。
建設(shè)勞務(wù)公司結(jié)算的過(guò)程，
1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后制作記賬憑證。
2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。
3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單據(jù)，匯總所有會(huì)計(jì)單據(jù)，編制會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表登記總帳。
4、會(huì)計(jì)、對(duì)帳單。 謀求帳證一致、帳表一致、帳實(shí)一致。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
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