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2023-02-21 09:29:12
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1、民辦幼兒園的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的業(yè)務(wù)活動為前提。
2、民辦幼兒園的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
3、會計(jì)期間分為年度、季度和月度。
4、民辦幼兒園的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會計(jì)記賬采用借貸記賬法，并按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目。
5、民間幼兒園應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
具體請參照當(dāng)?shù)氐拿褶k幼兒園會計(jì)核算辦法，進(jìn)行報(bào)稅。
按目前相關(guān)法規(guī)，民辦幼兒園是公益性事業(yè)，屬于民辦非營利性組織，因此民辦幼兒園執(zhí)行《民辦非營利組織會計(jì)制度》。私立幼兒園既不是財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位，也不是民間非營利組織，因此可以根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算;也可以根據(jù)行政、事業(yè)單位會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。(所用會計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知)
幼兒園主要會計(jì)科目如下：
一、資產(chǎn)類
101現(xiàn)金
102銀行存款
112應(yīng)收及暫付款
115借出款
120材料
140固定資產(chǎn)
二、負(fù)債類
201借入款項(xiàng)
212應(yīng)付及暫存款
222應(yīng)交稅金
三、凈資產(chǎn)類
310固定基金
320專用基金
351經(jīng)營結(jié)余
352結(jié)余分配
四、收入類
431教育事業(yè)收入
451經(jīng)營收入
471其他收入
五、支出類
521教育事業(yè)支出(含工資、職工福利費(fèi)、社保、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等)
551經(jīng)營支出
幼兒園相關(guān)賬務(wù)處理
1、支付教師工資(包含基本工資+津貼)
借：事業(yè)支出——基本工資
——津貼
貸：現(xiàn)金
2、支付教師房租費(fèi)用(房補(bǔ))
借：事業(yè)支出——租賃費(fèi)
貸：現(xiàn)金
3、收取學(xué)生的入學(xué)費(fèi)用
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶
4、支付職工工衣款項(xiàng)
借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi)
貸：現(xiàn)金
5、退還學(xué)生的學(xué)費(fèi)
借：應(yīng)繳財(cái)政專戶
貸：現(xiàn)金
6、支付電話補(bǔ)貼(話補(bǔ))
借：事業(yè)支出——話補(bǔ)
貸：現(xiàn)金
7、支付水電費(fèi)用
借：事業(yè)支出——水電費(fèi)
貸：現(xiàn)金
8、現(xiàn)金采買學(xué)生伙食原料
借：事業(yè)支出
貸：現(xiàn)金
9、支付廣告宣傳費(fèi)用
借：事業(yè)支出——辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金
10、扣除職工的工衣押金
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款
一、不管什么單位，會計(jì)賬務(wù)處理流程都是一樣的。
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會計(jì)報(bào)表。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、納稅申報(bào)工作。
二、可以按照學(xué)校會計(jì)制度或事業(yè)單位會計(jì)制度設(shè)置使用科目。
收到學(xué)費(fèi)可以作預(yù)收帳款處理，收到錢時(shí)借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款
私立幼兒園需要以下賬本：記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、明細(xì)賬和分類明細(xì)賬。民辦幼兒園屬于公益性事業(yè)，屬于民辦非營利組織。 因此，民辦幼兒園即不執(zhí)行《會計(jì)制度》，也不執(zhí)行《事業(yè)單位會計(jì)制度》，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《民辦非營利組織會計(jì)制度》。
民辦幼兒園應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法的規(guī)定獨(dú)立設(shè)置會計(jì)賬簿、建立財(cái)務(wù)管理制度，不得與舉辦者的會計(jì)核算、舉辦者的其他或者的會計(jì)核算混同一起或者合并記賬。
所有資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用和凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)入賬，不得截留收入、虛增支出、挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，不得存在任何賬外的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用和凈資產(chǎn)。
民辦幼兒園的舉辦者可以用資金、實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)）作為辦學(xué)出資。
資助、向在園兒童收取的費(fèi)用、民辦幼兒園的借款和其他負(fù)債、接受的捐贈財(cái)產(chǎn)，不屬于舉辦者的出資。
舉辦者應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)、足額履行出資義務(wù)，幼兒園存續(xù)期間不得抽逃出資，不得挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。
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