山西一般納稅人記賬報稅(一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程)

好順佳集團
2023-02-21 09:29:04
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內(nèi)容摘要：企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務量少的，可以不設置明細登記簿，直接按業(yè)務登記在登記簿上。在實際會計實務中，會計人員每次發(fā)生業(yè)...

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企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務量少的，可以不設置明細登記簿，直接按業(yè)務登記在登記簿上。在實際會計實務中，會計人員每次發(fā)生業(yè)務時都需要登記在明細登記簿中。登記簿中的金額是直接抄科目匯總表中的金額。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量按5天、10天、15天或1個月編制科目匯總表。如果業(yè)務相當大的話，一天一篇也可以。會計一般納稅人納稅申報的詳細流程如下

1、認證是在每個月末前將銷售者開具的增值稅專用發(fā)票抵扣帶到國稅進行認證。 (公司購買掃描儀等認證設備的，可以由公司認證，也可以委托稅務師事務所認證) )認證后，將稅務打印的認證確認書和認證的扣除帶回，按月裝訂后申報時使用。

2、稅單每月10日前將開具增值稅的金穗卡在開票電腦上抄稅，稅后將金穗卡送國稅刷卡。每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做好后，進入國稅申報網(wǎng)，先通過網(wǎng)絡進行申報，一并申報資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)據(jù)錄入，打印申報單，結(jié)合經(jīng)過認證的抵扣，加蓋公章，簽字送國稅大廳

3、地方稅申報比較簡單，進入地方稅網(wǎng)絡，輸入申報單數(shù)量和應納稅款后提交，稅款直接從賬戶中扣除。把申報單和會計報表打印出來蓋章簽字后交地稅就可以了。

4、開具增值稅發(fā)票持金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取購置證，到國稅局領(lǐng)取增值稅發(fā)票，帶回后通過電腦開票系統(tǒng)閱讀，即可開具發(fā)票。開具收據(jù)后，將金穗卡拿到國稅換票或賣光。月末結(jié)清現(xiàn)金，結(jié)清銀行賬戶時，一定要注意賬戶憑證相符，賬戶準確相符。注意每月初銀行根據(jù)對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，分析未達到的金額。月初報稅要注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開具的發(fā)票當月入賬。分析每月賬齡和金額，包括應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。

1、網(wǎng)上報稅不難。

2、流程，應注意的相關(guān)事項包括： 1 .納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，在申報期內(nèi)將申報材料電子數(shù)據(jù)(不含稅IC卡)交給國稅機關(guān)。即通過互聯(lián)網(wǎng)提交增值稅納稅申報表和附表電子申報數(shù)據(jù)以及“四支票”電子信息。申報系統(tǒng)初步審查檢查數(shù)據(jù)之間的基本邏輯關(guān)系。 2 .納稅人在填寫(登記)增值稅申報資料數(shù)據(jù)時，請務必認真核對申報所屬月份的增值稅專用發(fā)票開具、認證信息，避免因登記)錯誤等原因?qū)е潞藢Ξ惓?，造成不必要的糾紛。 3 .納稅人在網(wǎng)上申報完成后，攜帶增值稅納稅申報表及附表等必報資料，連同防偽稅控IC卡(或軟盤)到國稅機關(guān)征收大廳進行申報，表格核對成功后，納稅人憑卡購買發(fā)票4 )防偽稅控中，對稅務機關(guān)查帳出現(xiàn)異常的納稅人，由征收大廳指定窗口處理異常處理等事項。 5 .納稅人不能及時辦理納稅申報的，將影響納稅人下月的正常采購、開票工作。因此，納稅人應在規(guī)定的申報期限內(nèi)盡量合理安排申報和進行申報的時間。

一般納稅人的代理記賬、申報(不含發(fā)票、開票)，一般地區(qū)500~1000元，比較高的地區(qū)2000~2500元。

地區(qū)差異、業(yè)務多寡、工作量大小是報酬差距的主要原因。

1 .認證：每月底前將銷售者開具的增值稅專用發(fā)票抵扣報送國稅認證。 (公司購買掃描儀等認證設備的，可以由公司認證，也可以委托稅務師事務所認證) )認證后，將稅務打印的認證確認書和認證的扣除帶回去，按月裝訂后申報時使用。

2 .稅單：每月10日前將開具增值稅的金穗卡抄在開票電腦上，稅后將金穗卡發(fā)送到國稅卡。每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做好后，進入國稅申報網(wǎng)，先網(wǎng)上申報，資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)據(jù)一起申報，打印申報單，連同經(jīng)過認證的扣除加蓋公章，簽字后送國稅局

3 .開具增值稅發(fā)票：持金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取購貨憑證到國稅局領(lǐng)取增值稅發(fā)票，帶回去后可以通過電腦開票系統(tǒng)閱讀，開具發(fā)票。開具發(fā)票拿著金穗卡去國稅換票、繳納。

4 .地方稅申報比較簡單，進入地方稅網(wǎng)絡，登記申報單數(shù)量和應繳納的稅款后提交，稅款直接從賬戶中扣。打印申報單和會計報表并蓋章簽字后，提交地方稅即可。

納稅人提交申報材料接受審查接受申報

一. 《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

二. 《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細表》

三. 《增值稅發(fā)票使用明細表》

四. 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)

五. 《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)

六務報表

七、《重點稅源調(diào)查表》 (注冊重點稅源企業(yè)) ) ) )。

八、《增值稅納稅申報表附報資料表》提供的資料完整，填寫準確，各項手續(xù)齊全，當場結(jié)算。

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