小規(guī)模公司怎么做賬6(小規(guī)模公司如何記賬報(bào)稅)

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2023-02-21 09:29:00
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內(nèi)容摘要：一.小規(guī)模公司成立后方可編制結(jié)算內(nèi)容1、公司/企業(yè)增值稅稅額計(jì)算；2、地方稅稅費(fèi)按稅法相關(guān)要求計(jì)算。在計(jì)算和繳...

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一.小規(guī)模公司成立后方可編制結(jié)算內(nèi)容

1、公司/企業(yè)增值稅稅額計(jì)算；

2、地方稅稅費(fèi)按稅法相關(guān)要求計(jì)算。

在計(jì)算和繳納企業(yè)增值稅的同時(shí)，需要計(jì)算和繳納已繳納部分地方稅，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅

3、其他稅種計(jì)算和繳納正常的月份，可以考慮計(jì)算企業(yè)/公司增值稅和欠繳地稅等稅費(fèi)，但個(gè)別月份，如季度、年末結(jié)束，應(yīng)計(jì)算繳納所得稅等稅費(fèi)；根據(jù)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按季度或半年時(shí)限繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅費(fèi)。

二、小公司建賬時(shí)，需要哪些賬

1、適應(yīng)企業(yè)/公司

企業(yè)/公司的規(guī)模與業(yè)務(wù)量成正比，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量也比較多，分工也比較復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。

2、避免重復(fù)設(shè)置賬簿、記賬

通常，為了為公司管理提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息依據(jù)，結(jié)算時(shí)在滿足管理需要的前提下，應(yīng)避免重復(fù)結(jié)算、對(duì)賬；

3、按照公司會(huì)計(jì)的處理程序：

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量的大小，采用的會(huì)計(jì)處理程序也不同。

三.小公司月度會(huì)計(jì)流程

一般是根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的記賬明細(xì)制作賬簿，匯總，根據(jù)匯總表制作總分類賬，最后根據(jù)總分類賬進(jìn)行報(bào)告。

新公司注冊(cè)成立后，應(yīng)當(dāng)自下月起進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)論企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算申報(bào)。

小企業(yè)結(jié)算流程：

1、原始憑證或根據(jù)原始憑證匯總表填寫記賬憑證。

2、根據(jù)收款單登記現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄。

3、根據(jù)記賬單登記明細(xì)登記簿。

4、根據(jù)記賬憑證匯總并編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記臺(tái)賬。

6、期末，根據(jù)臺(tái)賬和明細(xì)臺(tái)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

小規(guī)模納稅人公司的稅務(wù)一般很簡(jiǎn)單，必須從公司成立并取得稅務(wù)登記證的下一個(gè)月開始納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。目前，公司納稅申報(bào)基本采用網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上操作即可完成申報(bào)納稅。

人工會(huì)計(jì)處理：

建帳：開立相關(guān)賬戶。結(jié)算后可進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理

1、獲得原始憑證：進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，必須持有原始憑證

2、原始憑證審核：對(duì)獲得的原始憑證審核無(wú)誤的，可以制作記賬憑證

3、制作會(huì)計(jì)憑證：制作會(huì)計(jì)分錄。要按照業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容

4、登記簿：根據(jù)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度，審核原始憑證后，方可記賬。會(huì)計(jì)(記賬)手續(xù)有例如記賬憑證的會(huì)計(jì)手續(xù)、科目匯總表的會(huì)計(jì)手續(xù)等幾類。應(yīng)當(dāng)采用平行登記的方法登記明細(xì)賬、總帳、日記帳

5、編制試算表：有發(fā)生額試算平衡、試算平衡兩種。目的是檢查會(huì)計(jì)記錄和過(guò)帳是否有錯(cuò)誤

6、調(diào)整分錄：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整。包括折舊賬戶調(diào)整、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款調(diào)整、預(yù)繳調(diào)整。對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中，必須穿插成本核算，計(jì)算月末生產(chǎn)成品的成本。

7、調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，核對(duì)調(diào)整分錄和過(guò)帳有無(wú)錯(cuò)誤

8、會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)期末必須結(jié)轉(zhuǎn)損益。

9、第三次測(cè)算：全面測(cè)算，驗(yàn)證總分類賬戶余額的準(zhǔn)確性

10、報(bào)表編制：主要表格有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。

附表有增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表

1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。

3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單據(jù)，匯總所有會(huì)計(jì)單據(jù)，編制會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表登記總帳。

4、會(huì)計(jì)、對(duì)帳單。謀求帳證一致、帳表一致、帳實(shí)一致。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，進(jìn)行分析和說(shuō)明。

6、把記賬單裝訂成冊(cè)，妥善保管。

小企業(yè)會(huì)計(jì)流程1、原始憑證整理2、根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證(目前企業(yè)會(huì)計(jì)一般只做會(huì)計(jì)憑證，做會(huì)計(jì)科目是最基本的) 3、做丁賬戶4、做會(huì)計(jì)報(bào)表