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2023-02-21 09:28:47
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.母公司向子公司匯款，母公司的分錄：
借：其他應(yīng)收款：銀行存款明細(xì)分錄：
借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款(短期借款)
2.子公司員工工資由母公司支付的，子公司不要再做新的工資單，只要用往來賬戶核算即可，但要據(jù)實(shí)扣繳個(gè)人所得稅。
例如：母公司錄入：
借：其他應(yīng)收款——3000貸款代發(fā)工資：3000銀行存款，明細(xì)分錄：
借：應(yīng)付工資3，000貸：其他應(yīng)付款-母公司預(yù)付工資2，885其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅115補(bǔ)：
1.借的錢不還？有增加投資的協(xié)議嗎？
匯款的原因是什么？
2.個(gè)稅應(yīng)該由子公司一方的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。如需母公司統(tǒng)一繳納，應(yīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
工資可能被母公司扣了，工資應(yīng)該算在你那邊。母公司要給你當(dāng)月的工資費(fèi)用表，你好入賬。
如果母公司已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，你只需要根據(jù)母公司提供的工資發(fā)放表進(jìn)行如下操作：
借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款
集團(tuán)公司之間，往往有很多關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行核算。包括母公司與子公司、同一控制下的子公司與子公司、共同控制下的子公司等。這些交易既要符合關(guān)聯(lián)交易原則，又要有內(nèi)部管理程序。下面詳細(xì)說說吧。
1.貿(mào)易或非貿(mào)易交流：
這里的貿(mào)易是指商品的買賣，非貿(mào)易是指買賣以外的商業(yè)交易，比如服務(wù)。
(一)商品購(gòu)銷：
首先要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)。在組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大公司，這是作為一個(gè)課題來研究的。定價(jià)不合理，稅務(wù)局就來找麻煩。因此，既要符合獨(dú)立交易原則，又要考慮企業(yè)集團(tuán)的整體稅負(fù)分布。
其次，在會(huì)計(jì)處理上要注意科目的選擇，即應(yīng)收和應(yīng)付，以及預(yù)付款項(xiàng)。過賬時(shí)注意區(qū)分與第三方的交易，以便于上月末對(duì)賬。
最后，這筆交易應(yīng)根據(jù)正常程序開具發(fā)票。
(二)提供服務(wù)：
首先，這種行為的代價(jià)要合理計(jì)算。比如成本加服務(wù)費(fèi)的形式，后面要計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)。
其次，在會(huì)計(jì)處理上要注意科目的選擇，是其他應(yīng)收款和應(yīng)付款。
最后，這項(xiàng)服務(wù)應(yīng)按照正常程序開具發(fā)票。
這里需要注意的是，如果和國(guó)外公司有非貿(mào)易往來，盡量看看是否有必要，因?yàn)榉琴Q(mào)易付匯有很多要求和限制。
2.資本交易：
一般關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來主要是借款。
首先是要不要收利息的問題。有時(shí)可能沒有利息，也可能有利息，但利率高于或低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。這種情況下，一般應(yīng)按照同期同類貸款利率計(jì)算利息。同時(shí)要有正式的借款合同。
其次，貸款人是否納稅的問題。一般應(yīng)視為提供金融服務(wù)，確認(rèn)收入，繳納增值稅。并按照確認(rèn)的利息收入繳納所得稅。
最后是借款人的稅前扣除。借款人支付的利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息的部分，可在稅前扣除，超出部分不得扣除，貸款利息進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除。
3.管理程序：
(1)按照獨(dú)立交易的要求，關(guān)聯(lián)交易也必須合法、程序化。有些手續(xù)不能省，所有證件都要有。
(2)月末對(duì)賬。一定要在每個(gè)月底之前平衡關(guān)聯(lián)交易。如有錯(cuò)誤，立即查明原因并糾正
子公司角度的會(huì)計(jì)處理：宣布分配時(shí)，
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，
貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利。
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利，
貸：應(yīng)付股利。
當(dāng)實(shí)際向外界分紅時(shí)，
借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款。
母公司視角下的會(huì)計(jì)處理；
當(dāng)子公司宣布股息時(shí)，
借：應(yīng)收股利，
貸款：投資收益。
當(dāng)股息實(shí)際收到時(shí)，
借：銀行存款，
貸款：應(yīng)收股利。
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1.分公司會(huì)去總公司核算：核算方法是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(普通賬務(wù)處理，最多匯總繳納企業(yè)所得稅)。
2.分公司和總公司獨(dú)立核算：視為兩個(gè)公司。
母公司將客戶債權(quán)變更為子公司債權(quán)，借：其他應(yīng)收款(子公司)，借3360應(yīng)收賬款(各客戶)。子公司同步增加客戶債權(quán)，借入3360應(yīng)收賬款(各客戶)和其他應(yīng)付款(母公司)。3360母公司與客戶簽訂三方債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，雙方各執(zhí)一份作為會(huì)計(jì)附件。
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