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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:28:46
5522
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
文化傳媒公司屬于提供現(xiàn)代服務(wù)的企業(yè)，可以借鑒現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的會(huì)計(jì)。 一般來說，其會(huì)計(jì)處理一般包括收入的取得、成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期間費(fèi)用的確認(rèn)等。 其細(xì)目如下。
收到服務(wù)費(fèi)時(shí)的日記帳是、
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸款：主要營業(yè)收入
信貸：應(yīng)該交稅-應(yīng)該付增值稅。
在支付成本的情況下，
(主營業(yè)務(wù)成本)、
信用：對應(yīng)員工報(bào)酬/庫存商品等。
繳納增值稅時(shí)按以下方式翻譯。
應(yīng)該支付借款(應(yīng)該支付稅額)增值稅，
信貸：銀行存款。
在計(jì)算稅金和追加時(shí)，
借：稅金和追加、
應(yīng)納的稅金：應(yīng)納的城市建設(shè)費(fèi)/教育費(fèi)附加/應(yīng)納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，
支付期間費(fèi)用時(shí)，
借：管理費(fèi)——公費(fèi)等，
信貸：銀行存款等。
娛樂行業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)該是出場費(fèi)、出場費(fèi)等，了解主營業(yè)務(wù)后根據(jù)主營業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)科目即可。
飲料的會(huì)計(jì)分錄如下
借：管理費(fèi)---勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(飲料費(fèi)) )。
貸項(xiàng)：現(xiàn)金庫存
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)”科目核算管理費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。 本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，在貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 這個(gè)科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算細(xì)目。
管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)上被作為期間費(fèi)用來計(jì)算。 企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)，在“管理費(fèi)”科目核算，“管理費(fèi)”科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬。 期末“管理費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，沒有余額。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
建設(shè)計(jì)劃期間發(fā)生的開辦費(fèi)包括人工費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊費(fèi)等，計(jì)入“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工報(bào)酬，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“職工報(bào)酬”科目； 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)稅”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等其他費(fèi)用，計(jì)入“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)費(fèi)”等科目。
期末應(yīng)將“管理費(fèi)”科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，借記“本年度利潤”科目，貸記“管理費(fèi)”科目。
招待費(fèi)的審查
業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)是指企業(yè)為了業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用。 其審查內(nèi)容主要如下
是否按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的比例嚴(yán)格計(jì)算列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，有無多列支也是必須的情況，如有超支，在查明原因、確定應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整計(jì)算。
企業(yè)當(dāng)期所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否符合有關(guān)規(guī)定。
列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)。 查明有與業(yè)務(wù)經(jīng)營無關(guān)的支出的，查明其用途并處理。
列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性，有無事前提及的現(xiàn)象，如有，應(yīng)予退回。
企業(yè)年度正常業(yè)務(wù)接待支出總額是否超過國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
餐飲住宿洗浴娛樂服務(wù)業(yè)的會(huì)計(jì)核算需要編制現(xiàn)金分錄、銀行存款分錄、應(yīng)收賬款、支付明細(xì)、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表。 現(xiàn)金日記帳(cashjournal )用于每日反映庫存現(xiàn)金收入、支付和余額的特殊日記帳。 公司出納人員憑審核無誤的現(xiàn)金收付、支付憑證和銀行提取的銀行支付憑證逐筆登記的。 銀行存款日記帳是用于記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的特殊日記帳。 應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中為銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向采購方收取的金額，包括采購方或勞務(wù)方應(yīng)承擔(dān)的稅款、代購方代為支付的各種運(yùn)輸雜費(fèi)等。 成本核算是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費(fèi)用根據(jù)一定的對象進(jìn)行分配、匯總，計(jì)算總成本和單位成本。 財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，是向所有者、債權(quán)人、政府及其他利益相關(guān)者以及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
ktv給你們開了娛樂收據(jù)。 那個(gè)被計(jì)入作為管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)里。
發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)入營業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)生經(jīng)營事項(xiàng)時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
當(dāng)然，60的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除。 40必須進(jìn)行納稅調(diào)整。 一般企業(yè)的納稅比率是25。 也就是說，業(yè)務(wù)招待費(fèi)*40*25。
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