境外公司怎么做賬(海外記賬和國內(nèi)有什么不一樣)

好順佳集團
2023-02-21 09:28:32
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內(nèi)容摘要：在中國，會計分錄是記錄在記賬憑證上的，而在國外，一般是記錄在日記賬上，也叫會計分錄。按照所有分錄的時間順序進行...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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在中國，會計分錄是記錄在記賬憑證上的，而在國外，一般是記錄在日記賬上，也叫會計分錄。按照所有分錄的時間順序進行記錄，期末根據(jù)匯總進行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后的分錄納入t型賬戶，編制t型賬戶匯總表。成財務(wù)咨詢(上海)有限公司專業(yè)為美國中小企業(yè)及中美部分跨國企業(yè)提供海外財稅服務(wù)，包括記賬、稅務(wù)籌劃等。最專業(yè)的團隊通過最專業(yè)的技術(shù)服務(wù)，規(guī)范客戶企業(yè)的賬目，盡量以合理合法的方式為客戶企業(yè)節(jié)稅。還可以通過賬務(wù)處理最大程度的為客戶企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，還可以專業(yè)的控制客戶的投資方向和規(guī)模，為客戶企業(yè)的戰(zhàn)略管理決策提出專業(yè)的視角。此外，思誠財務(wù)咨詢(上海)有限公司還包括審計等專業(yè)服務(wù)，全方位為客戶提供服務(wù)。

目前，中國大陸法律規(guī)定的記賬方式是借貸記賬法，這是一種通行的記賬方式。除少數(shù)不發(fā)達國家和發(fā)展中國家外，大多數(shù)國家也將借貸記賬法列為法定記賬法。

不同國家的借貸記賬法在具體應(yīng)用到本國時，記賬格式會有差異，但方法和程序大致相同。

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。

2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。

3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4.根據(jù)記賬憑證匯總編制賬戶匯總表。

5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。

6.期末根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

企業(yè)在境外實際支付的費用，可以在會計上記錄。在稅收上，一般情況下，企業(yè)在境外消費取得的單據(jù)，銀行扣款的憑證，都可以記錄在案，在稅前扣除。

如果企業(yè)不確定費用能否入賬和扣除，可以拿著相關(guān)單據(jù)到稅務(wù)局，由稅務(wù)局決定費用能否稅前扣除。

出口業(yè)務(wù)流程：

雙方簽訂合同協(xié)議組織出口貨源對方開立信用證或安排貨運辦理托運手續(xù)交付議付單據(jù)妥善處理索賠出口退稅等。

自營出口業(yè)務(wù)的會計核算：

建立出口付款交單銷售，并進行銷售轉(zhuǎn)移。

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)出口成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本-自營出口銷售成本-xx商品

貸：庫存商品-庫存出口商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進項稅額(指不退還部分的金額)

提取部分出口退稅用于轉(zhuǎn)移。

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出。

出口收結(jié)匯。

借：銀行存款-待核實賬戶-外匯結(jié)算賬戶

貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶

支付國內(nèi)運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等。

1)支付國內(nèi)運費：

借款：銷售費用-運雜費

貸項：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2)支付國外運費

借：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入(紅字)

貸：銀行存款

代理出口業(yè)務(wù)會計

(一)收到出口商品時，

借：寄售商品-xx商品-xx客戶

貸：應(yīng)付賬款-委托方

(2)代理出口裝運和文件遞送。

借方：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶

貸款：代理xx商品出口銷售收入

結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本。

借：代理出口銷售成本-xx商品

貸款：寄售商品-xx商品

(四)代理出口收匯

貸：銀行存款-*********賬戶

本公司出口退稅的會計處理分析如下：

1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物銷售實現(xiàn)時間的確定：出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論運輸方式(海、陸、空、郵)，均在取得運單并向銀行出示單據(jù)后，視為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2.外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)的核算：外貿(mào)公司必須單獨設(shè)立賬戶，核算其出口貨物的采購金額和進項金額。如果采購的貨物當(dāng)時不能確定是出口還是內(nèi)銷，則全部記入出口存貨賬戶，并在發(fā)生內(nèi)銷時從出口存貨賬戶轉(zhuǎn)入國內(nèi)存貨賬戶。

(1)購買出口貨物時：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)稅率與退稅率的差額，計算應(yīng)退稅款與出口應(yīng)收退稅款的差額：

借：主營業(yè)務(wù)成本(征稅與退稅之間的差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

—應(yīng)付增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅