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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:45
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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車間維修建設(shè)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)維修對(duì)象的情況處理:
第一,如果屬于機(jī)器設(shè)備的大修,維修支出需要調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值,借記在建工程,完工后再調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。
第二,如果只是維修廠房,可以借用記入制造費(fèi)用——修理費(fèi)。
第三,屬于一般的定期維修,維修支出需要借記制造費(fèi)用——修理費(fèi)用。
確認(rèn)后:
借:在建工程貸:實(shí)際支付職工工資(支付勞動(dòng)者)時(shí)。
借:應(yīng)付職工工資-維修車間貸:銀行存款。
車間費(fèi)用屬于制造費(fèi)用會(huì)計(jì)科目?!爸圃熨M(fèi)用”賬戶屬于成本費(fèi)用賬戶。借方登記并歸集發(fā)生的制造費(fèi)用,貸方反映制造費(fèi)用的分配。月底沒有余額。制造成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù)而發(fā)生的所有間接成本。
車間費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
1.生產(chǎn)車間消耗的機(jī)器和材料,借記本科目,貸記“原材料”等科目。
2.車間經(jīng)理的工資和其他職工的工資,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
3.生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
4.生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)和水電費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
5.發(fā)生季節(jié)性停工損失時(shí),借記本科目,貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。
6.將制造費(fèi)用分配到相關(guān)的成本核算對(duì)象,借記“生產(chǎn)費(fèi)用(基本生產(chǎn)費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用)”和“人工費(fèi)用”科目,貸記本科目。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、車間生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借:生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費(fèi)用
信用:原材料
2.車間生產(chǎn)人員的工資
借:生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
3.車間機(jī)器和設(shè)備折舊
借:制造成本
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
4.車間經(jīng)理的工資
借:制造成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
5.最終制造成本按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配,計(jì)入生產(chǎn)成本。
借:生產(chǎn)成本
貸項(xiàng):制造成本
6.將成品入庫。
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
借33,360生產(chǎn)成本33,354輔助生產(chǎn)成本,借33,360銀行存款,借:在建工程,借:生產(chǎn)成本33,354輔助生產(chǎn)成本先歸入輔助生產(chǎn)成本,年末進(jìn)行分配。
(1)企業(yè)購入工程材料時(shí),借記“在建工程3354——工程材料”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)收到自營工程的工程材料時(shí),應(yīng)按收到工程材料的實(shí)際成本,借記“自營在建工程3354”科目,貸記“在建工程材料3354”科目。(2)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工工資,借記“自營在建工程3354”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。(3)企業(yè)將自用商品用于工程建設(shè)時(shí),應(yīng)按所用商品的銷售價(jià)格進(jìn)行結(jié)算,借記“自營工程3354在建工程”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。(4)企業(yè)生產(chǎn)車間或業(yè)務(wù)部門提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù),按實(shí)際成本按月借記“自營在建工程3354”科目,貸記“生產(chǎn)成本3354輔助生產(chǎn)成本”科目。(5)企業(yè)在工程建設(shè)中發(fā)生的其他費(fèi)用,借記“——在建工程自營項(xiàng)目”科目,貸記“銀行存款”、“長期借款”科目。(6)企業(yè)發(fā)生的工程貸款利息,根據(jù)銀行的利息通知和應(yīng)計(jì)利息金額,分別作如下處理:屬于在建工程的貸款利息,計(jì)入在建固定資產(chǎn)成本,借記“在建工程自營工程(或外購工程)3354”科目,貸記“長期借款”等科目;已建成投產(chǎn)項(xiàng)目的貸款利息計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“長期借款”科目。(7)企業(yè)外幣貸款在項(xiàng)目尚未交付使用時(shí),因外幣匯率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌損益,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。當(dāng)外匯匯率上升,發(fā)生匯兌損失時(shí),根據(jù)匯兌損失的金額,借記“自營在建工程3354”科目,貸記“長期借款”科目。當(dāng)外匯匯率下降時(shí),匯兌收益發(fā)生,應(yīng)按匯兌收益的金額作相反的會(huì)計(jì)分錄。項(xiàng)目建成投入使用的,計(jì)入期間費(fèi)用。因外匯匯率上升而發(fā)生匯兌損失時(shí),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“長期借款”科目;當(dāng)由于外匯匯率下降而發(fā)生匯兌收益時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄。(8)工程完工并清點(diǎn)工程材料時(shí),如有短缺,應(yīng)按短缺金額借記“自營工程3354在建工程”科目,貸記“在建工程3354材料”科目;如有溢余,應(yīng)根據(jù)溢余作相反的會(huì)計(jì)分錄。(9)工程竣工投入使用時(shí),應(yīng)按工程的實(shí)際成本,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“3354工程在建自營工程”科目。一般情況下,企業(yè)應(yīng)就外包工程向承包商支付一定比例的預(yù)付款,然后根據(jù)已完成的工程進(jìn)度進(jìn)行月度結(jié)算。企業(yè)按規(guī)定向承包方預(yù)付工程款時(shí),借記“——在建工程”科目,貸記“銀行存款”科目。工程完工后,收到承包人補(bǔ)齊工程價(jià)款的賬單時(shí),借記“3354在建分包工程”科目,貸記“銀行存款”科目。
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